Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 1
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
R-2022
Raport finansowy
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 2
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Spis treści
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................ 4
1.1. Informacje o jednostce ............................................................................................................. 4
1.2. Przedmiot działalności jednostki .............................................................................................. 4
1.3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej ............................................................................................ 4
2. Informacje o podstawie sporządzenia sprawozdania finansowego, walucie sprawozdawczej oraz
zastosowanym poziomie zaokrągleń ......................................................................................................... 4
2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ..................................... 4
2.2. Zasady rachunkowości ............................................................................................................ 5
2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej ................................ 5
2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń ....................... 6
2.5. Czas trwania działalności jednostki ......................................................................................... 6
2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .............................................................................. 6
3. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A. ........................................................................ 7
3.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................... 7
3.2. Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów ..................... 9
3.3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................... 10
3.4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ........................................................ 12
4. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................ 13
4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne) .............................................................................. 13
4.2. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów ................................................................ 13
4.2.1. Wartości niematerialne ........................................................................................... 13
4.2.2. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................ 14
4.2.3. Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone .................................................... 15
4.2.4. Leasing ................................................................................................................... 15
4.2.5. Nieruchomości inwestycyjne .................................................................................. 17
4.2.6. Zapasy .................................................................................................................... 17
4.2.7. Koszty finansowania zewnętrznego ....................................................................... 17
4.2.8. Instrumenty finansowe ............................................................................................ 17
4.2.9. Rezerwy .................................................................................................................. 21
4.2.10. Świadczenia pracownicze ...................................................................................... 21
4.2.11. Przychody ............................................................................................................... 22
4.2.12. Koszty ..................................................................................................................... 23
4.2.13. Transakcje w walutach obcych ............................................................................... 23
4.2.14. Podatki .................................................................................................................... 23
4.2.15. Dotacje .................................................................................................................... 24
4.2.16. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie
Ekonomicznej ......................................................................................................................... 24
4.2.17. Kapitały własne ....................................................................................................... 25
4.3. Połączenia pod wspólną kontrolą .......................................................................................... 25
5. Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności ............................................................. 26
6. Informacja dotycząca sezonowości działalności ........................................................................... 27
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................... 27
7.1. Segmenty operacyjne ............................................................................................................ 27
7.2. Połączenie Apator S.A. z Apator Elkomtech S.A. .................................................................. 27
7.3. Wartości niematerialne .......................................................................................................... 27
7.4. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................ 29
7.5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ........................................ 31
7.6. Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe ................................................. 31
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 3
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.7. Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................. 33
7.8. Pozostałe aktywa finansowe ............................................................................................. 34
7.9. Zapasy .............................................................................................................................. 36
7.10. Należności handlowe oraz pozostałe należności ............................................................. 36
7.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................... 37
7.12. Rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................ 38
7.13. Kapitał podstawowy .......................................................................................................... 38
7.14. Pozostałe kapitały ............................................................................................................. 39
7.15. Niepodzielony wynik finansowy ........................................................................................ 40
7.16. Kredyty i pożyczki ............................................................................................................. 40
7.17. Rezerwy na zobowiązania ................................................................................................ 42
7.18. Zobowiązania .................................................................................................................... 43
7.19. Podatek dochodowy.......................................................................................................... 44
7.20. Koszty rodzajowe .............................................................................................................. 45
7.21. Przychody ......................................................................................................................... 45
7.22. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ......................................................................... 46
7.23. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................... 47
7.24. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................... 47
7.25. Instrumenty finansowe ...................................................................................................... 50
7.26. Pochodne instrumenty finansowe, rachunkowość zabezpieczeń .................................... 52
7.27. Cele i zasady zarządzania ryzykiem ................................................................................. 53
7.28. Informacje na temat podmiotów powiązanych .................................................................. 59
7.29. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 62
7.30. Struktura zatrudnienia ....................................................................................................... 63
7.31. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania
finansowego ................................................................................................................................... 63
8. Wpływ otoczenia na sytuację finansową Apator S.A. ............................................................................... 63
9. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................. 64
10. Podpisy ..................................................................................................................................................... 65
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 4
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o jednostce
Spółka Apator Spółka Akcyjna (Apator S.A.) z siedzibą w Toruniu (ul. Gdańska 4a lok C4) została utworzona
przez pracowników zlikwidowanego przedsiębiorstwa państwowego działającego pod nazwą Pomorskie
Zakłady Aparatury Elektrycznej Apator w Toruniu. Rejestracja w Sądzie Rejonowym w Toruniu V Wydział
Gospodarczy nastąpiła w dniu 14 stycznia 1993 roku pod numerem RHB 1364. W dniu 24 października 2001
roku dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców Sądu Rejonowego w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000056456. Spółka prowadzi działalność na terytorium Polski
na podstawie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych.
1.2. Przedmiot działalności jednostki
Zgodnie ze statutem Spółki podstawowym przedmiotem działalności jest działalność produkcyjna
i usługowa w zakresie aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej oraz sprzedaż aparatury
i systemów pomiarowych. Akcje Apator S.A. notowane są na rynku podstawowym GPW w Warszawie, sektor
według klasyfikacji GPW – przemysł elektromaszynowy.
1.3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd
Arkadiusz Chmielewski – Prezes Zarządu (do 28 lutego 2023 roku)
Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)
Tomasz Łątka – Członek Zarządu
Rada Nadzorcza
Janusz Niedźwiecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Mariusz Lewicki – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Janusz Marzygliński – Członek Rady Nadzorczej
Danuta Guzowska – Członek Rady Nadzorczej
Marcin Murawski – Członek Rady Nadzorczej
Kazimierz Piotrowski – Członek Rady Nadzorczej
Tadeusz Sosgórnik – Członek Rady Nadzorczej
2. Informacje o podstawie sporządzenia sprawozdania finansowego,
walucie sprawozdawczej oraz zastosowanym poziomie zaokrągleń
2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Prezentowane roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A. na dzień oraz za rok kończący się
31 grudnia 2022 roku sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości,
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami
ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A. obejmuje rok 2022 oraz zawiera dane
porównawcze za rok 2021.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 5
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
2.2. Zasady rachunkowości
Przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2022 roku do
31 grudnia 2022 roku zastosowano, takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe,
co w ostatnim jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.
2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej
ZMIANY MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI FINANSOWEJ I ICH WPŁYW NA
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Standardy, które weszły w życie 1 stycznia 2022 roku, lecz nie mają istotnego wpływu przy sporządzaniu
rocznego sprawozdania finansowego Spółki to:
 Zmiany do MSSF 3 (Połączenia przedsięwzięć),
 MSR 16 (Rzeczowe aktywa trwałe),
 MSR 37 (Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe),
 Roczny program poprawek do MSSF 2018 – 2022 (wprowadza zmiany do standardów: MSSF 1
„Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF
9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”;
Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz
wyceny).
STANDARDY OPUBLIKOWANE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW
RACHUNKOWOŚCI, KTÓRE JESZCZE NIE OBOWIĄZUJĄ I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ
ZASTOSOWANE PRZEZ SPÓŁKĘ
Spółka nie zdecydowała się na zastosowanie w niniejszym rocznym jednostkowym sprawozdaniu standardów,
interpretacji lub zmian, które nie weszły jeszcze w życie.
Następujące nowe Standardy, zmiany do Standardów i Interpretacje nie zostały przyjęte przez UE lub nie są
jeszcze obowiązujące dla okresów kończących się 31 grudnia 2022 roku i nie zostały zastosowane w rocznym
jednostkowym sprawozdaniu finansowym:
 MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17,
 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (wprowadzenie wymogu ujawniania istotnych
informacji dotyczących zasad rachunkowości),
 Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie
błędów”,
 Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”,
 Zmiany do MSSF 16 „Leasing”,
 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (prezentacja zobowiązań jako długo- i
krótkoterminowe),
 MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”,
 Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami.
Spółka ocenia, iż wprowadzenie powyższych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na Spółkę.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 6
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń
Walutą sprawozdawczą niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski,
a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Walutą funkcjonalną Spółki jest również złoty polski.
2.5. Czas trwania działalności jednostki
Czas trwania działalności Apator S.A. jest nieoznaczony.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy licząc od
końca okresu sprawozdawczego.
2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki
dnia 26 kwietnia 2023 roku.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 7
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
3. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A.
3.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
WYSZCZEGÓLNIENIE NOTA
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Aktywa trwałe
346 008
402 137
Wartości niematerialne
7.3 24 539
10 751
Wartość firmy
7.3 34 506
-
Rzeczowe aktywa trwałe 7.4 88 483
96 116
Prawo do użytkowania aktywów 7.6 10 771
9 626
Nieruchomości inwestycyjne 7.7 1 177
1 011
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 7.8 170 957
270 495
- w jednostkach powiązanych
170 957
270 495
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7.19 15 575
14 138
Aktywa obrotowe
188 257
138 517
Zapasy 7.9 96 732
91 811
Należności handlowe 7.10 69 981
39 038
- od jednostek powiązanych
6 880
2 025
- od pozostałych jednostek
63 101
37 013
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 7.10 1 344
540
Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych
1 040
1 245
Pozostałe należności krótkoterminowe 7.10 1 223
989
- od jednostek powiązanych
37
-
- od pozostałych jednostek
1 186
989
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 7.8 17
166
- w pozostałych jednostkach
17
166
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 7.11 1 903
2 407
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 7.12 3 154
2 321
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 7.5 12 863
-
AKTYWA RAZEM
534 265
540 654
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 8
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
WYSZCZEGÓLNIENIE NOTA
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Kapitał własny
362 987
363 238
Kapitał podstawowy 7.13 3 265
3 278
Akcje własne
-
(450)
Pozostałe kapitały 7.14 334 472
342 759
Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń
(165) (862)
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających
(178) 77
Niepodzielony wynik finansowy 7.15 25 593
18 436
- wynik bieżącego okresu
25 593
18 436
Zobowiązania
171 278
177 416
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
14 156
18 677
Długoterminowe kredyty i pożyczki 7.16 3 119
7 000
- od pozostałych jednostek
3 119
7 000
Zobowiązania długoterminowe
-
300
- wobec pozostałych jednostek
-
300
Zobowiązania długoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów 7.6 7 934
7 542
Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 7.17 3 103
3 835
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
157 122
158 739
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 7.16 75 354
98 691
- od pozostałych jednostek
75 354
98 691
Zobowiązania handlowe 7.18 48 292
34 949
- wobec jednostek powiązanych
1 934
1 220
- wobec pozostałych jednostek
46 358
33 729
Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych
7 330
3 254
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 7.18 9 717
10 093
- wobec jednostek powiązanych
-
372
- wobec pozostałych jednostek
9 717
9 721
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów 7.6 2 366
1 551
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 7.17 5 113
4 159
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
7.17 8 950
6 042
PASYWA RAZEM
534 265
540 654
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 9
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
3.2. Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów
WYSZCZEGÓLNIENIE NOTA
za okres
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Przychody ze sprzedaży dóbr i usług 7.21 411 884
282 486
- jednostkom powiązanym 58 934
47 427
- pozostałym jednostkom 352 950
235 059
Koszt własny sprzedaży (349 735) (250 765)
- jednostkom powiązanym (49 563) (38 658)
- pozostałym jednostkom (300 172) (212 107)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 62 149
31 721
Koszty sprzedaży (12 434) (7 827)
Koszty ogólnego zarządu (48 619) (38 132)
Zysk (strata) ze sprzedaży 1 096
(14 238)
Pozostałe przychody (koszty) operacyjne, w tym: 507
3 874
Przychody 7.22 1 601
4 706
Koszty 7.22 (1 094) (832)
- w tym wynik z tytułu odwrócenia wartości należności 101
-
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 1 603
(10 364)
Przychody (koszty) finansowe, w tym: 24 410
31 956
Przychody 7.23 32 760
34 670
Koszty 7.23 (8 350) (2 714)
Zysk przed opodatkowaniem 26 013
21 592
Bieżący podatek dochodowy 7.19 (1 258) (1 421)
Odroczony podatek dochodowy 7.19 838
(1 735)
Zysk netto 25 593
18 436
WYSZCZEGÓLNIENIE NOTA
za okres
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Inne całkowite dochody / (koszty)
Inne całkowite dochody / (koszty) netto
442
791
Pozycje, które mogą w przyszłości być przeklasyfikowane do
wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym
(255) 627
Pozycje, które w przyszłości nie będą przeklasyfikowane do
wyniku finansowego:
Zyski i straty aktuarialne
697
164
Całkowite dochody ogółem
26 035
19 227
Zysk (strata) netto, z tego przypadający:
25 593
18 436
akcjonariuszom spółki
25 593
18 436
Całkowite dochody ogółem, z tego przypadające:
26 035
19 227
akcjonariuszom spółki
26 035
19 227
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą:
z działalności kontynuowanej
- podstawowy
0,78
0,56
- rozwodniony
0,78
0,56
Średnia ważona liczba akcji
32 670 559
32 778 619
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 10
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
3.3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
WYSZCZEGÓLNIENIE
Kapitał
podstawo-
wy
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
Kapitał z
przeszacowania
programu
określonych
świadczeń
Kapitał z
wyceny
transakcji
zabezpiecza-
jących
Niepodzie-
lony wynik
finansowy
KAPITAŁ
WŁASNY
OGÓŁEM
Saldo na dzień 01.01.2022 3 278
(450) 342 759
(862) 77
18 436
363 238
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Całkowite dochody:
Zysk netto za okres od
01.01.2022 do 31.12.2022
-
- -
-
-
25 593
25 593
Podział wyniku na kapitał
zapasowy
-
- 2 083
-
-
(2 083) -
Inne całkowite dochody:
Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości
zabezpieczeń wraz z efektem
podatkowym
-
- -
-
(255) -
(255)
Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Przeszacowanie rezerwy z
tytułu programu określonych
świadczeń wraz z efektem
podatkowym
-
- -
697
-
-
697
Inne całkowite dochody
ogółem
-
- -
697
(255) -
442
Całkowite dochody ujęte w
okresie od 01.01.2022 do
31.12.2022
-
-
2 083
697
(255) 23 510
26 035
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym:
Dywidendy -
- -
-
-
(16 353) (16 353)
Zakup akcji własnych -
(1 950) -
-
-
-
(1 950)
Umorzenie akcji własnych (13) 2 400
(2 387) -
-
-
-
Kapitał z połączenia jednostek -
- (7 983) -
-
-
(7 983)
Saldo na dzień 31.12.2022 3 265
-
334 472
(165) (178) 25 593
362 987
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 11
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
WYSZCZEGÓLNIENIE
Kapitał
podstawo-
wy
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
Kapitał z
przeszacowania
programu
określonych
świadczeń
Kapitał z
wyceny
transakcji
zabezpiecza-
jących
Niepodzie-
lony wynik
finansowy
KAPITAŁ
WŁASNY
OGÓŁEM
Saldo na dzień 01.01.2021
3 281
(300)
331 200
(1 026)
(550)
36 799
369 404
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Całkowite dochody:
Zysk netto za okres od
01.01.2021 do 31.12.2021
-
-
-
-
-
18 436
18 436
Podział wyniku na kapitał
zapasowy
-
-
12 216
-
-
(12 216)
-
Inne całkowite dochody:
Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości
zabezpieczeń wraz z efektem
podatkowym
-
-
-
-
627
-
627
Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Przeszacowanie rezerwy z tytułu
programu określonych
świadczeń wraz z efektem
podatkowym
-
-
-
164
-
-
164
Inne całkowite dochody
ogółem
-
-
-
164
627
-
791
Całkowite dochody ujęte
w okresie od 01.01.2021 do
31.12.2021
-
-
12 216
164
627
6 220
19 227
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym:
Dywidendy -
-
-
-
-
(39 339)
(39 339)
Rozliczenie zaliczkowej
dywidendy z roku poprzedniego
-
-
-
-
-
14 756
14 756
Zakup akcji własnych -
(810)
-
-
-
-
(810)
Umorzenie akcji własnych (3)
660
(657)
-
-
-
-
Saldo na dzień 31.12.2021
3 278
(450)
342 759
(862)
77
18 436
363 238
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 12
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
3.4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
WYSZCZEGÓLNIENIE NOTA
za okres
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem (działalność kontynuowana) 26 013
21 592
Korekty: 381
(13 599)
Amortyzacja wartości niematerialnych
7.3 8 131
2 819
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
7.4 17 348
16 476
(Zyski) / straty na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
(274) (155)
(Zyski) / straty z wyceny nieruchomości inwestycyjnych według wartości godziwej 7.7 (165) (35)
(Zyski) / straty z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych
(414) 332
Koszty odsetek
6 941
1 209
Przychody z tytułu dywidend 7.23 (31 240) (34 473)
Inne korekty
7.24 54
228
Środki pieniężne z działalności operacyjnej przed uwzględnieniem zmian
w kapitale obrotowym
26 394
7 993
Zmiana stanu zapasów 7.9 15 656
(42 497)
Zmiana stanu należności 7.24 (11 710) 8 609
Zmiana stanu zobowiązań 7.24 14 703
1 163
Zmiana stanu rezerw 7.24 654
(10 739)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
7.12 (686) (351)
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej
45 011
(35 822)
Zwrot podatku
787
-
Zapłacony podatek dochodowy
(3 906) (3 353)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
41 892
(39 175)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 7.24 (3 375) (3 277)
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 7.24 (6 226) (12 949)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
404
181
Inwestycje w jednostki zależne 7.8 (5 109) (7 127)
Środki pieniężne przejęte przy połączeniu ze spółką Apator Elkomtech S.A.
176
-
Otrzymane dywidendy
31 235
34 473
Inne wpływy (wydatki) 7.24 619
(813)
Środki pieniężne netto wykorzystane z działalności inwestycyjnej 17 724
10 488
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Nabycie akcji własnych (1 950) (810)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 21 159
58 916
Spłaty kredytów i pożyczek (53 125) (4 000)
Odsetki zapłacone (6 682) (992)
Dywidendy wypłacone (16 353) (24 583)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (2 554) (1 591)
Inne wydatki 7.24 (615) (334)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej (60 120) 26 606
Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów
środków pieniężnych
(504) (2 081)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 2 407
4 488
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 1 903
2 407
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 13
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
4. Stosowane zasady rachunkowości
4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
za wyjątkiem wyceny niektórych aktywów trwałych (nieruchomości inwestycyjne) i instrumentów finansowych
(instrumenty pochodne), które wyceniane są według wartości godziwej.
Najistotniejsze ze stosowanych przez jednostkę zasad rachunkowości zostały zaprezentowane w punktach
od 4.2.1 do 4.2.16.
Zasady i polityka rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów
zaprezentowanych w sprawozdaniu przez Spółkę.
4.2. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów
4.2.1. Wartości niematerialne
Badania i rozwój
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub
technicznej ujmowane są jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub
wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku,
gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione
oraz Spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych.
Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio
zaangażowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem
składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty
prac rozwojowych ujmowane są jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia
pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Pozostałe wartości niematerialne
Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej
wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy
aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy
zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady
na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe i markę, są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego
okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w odniesieniu do ceny nabycia składnika aktywów lub wartości jej
równoważnej pomniejszonej o jego wartość rezydualną.
Koszt amortyzacji ujmuje się jako zysk lub strata bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej
w odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania danego składnika wartości
niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania, co
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 14
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych
z użytkowaniem danego składnika aktywów.
Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
● Patenty i licencje od 2 do 5 lat
● Prace rozwojowe od 3 do 5 lat
● Oprogramowanie komputerowe od 3 do 5 lat
4.2.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa rzeczowe posiadane przez jednostkę w celu wykorzystania
do produkcji, dostarczania towarów lub świadczenia usług, oddania w odpłatne użytkowanie osobom trzecim
lub w celach administracyjnych, co do których przewiduje się, że będą wykorzystywane przez okres dłuższy
niż 12 miesięcy. Wycenia się je według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy
amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Zgodnie z podejściem opartym
na komponentach jednostka przyjmuje odmienne stawki amortyzacyjne dla znaczących elementów
składowych rzeczowego aktywa trwałego. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie oddania do
używania. Przy ustalaniu rocznych stawek amortyzacji uwzględnia się okres ekonomicznego użytkowania
rzeczowego aktywa trwałego. Poprawność stosowania okresów i stawek amortyzacyjnych przez jednostkę
jest okresowo weryfikowana przez kierowników działów produkcyjnych. Dla celów amortyzacji rzeczowych
aktywów trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych
składników aktywów są następujące:
● Budynki i budowle od 10 do 40 lat
● Maszyny i urządzenia od 2 do 25 lat
● Środki transportu od 4 do 10 lat
● Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe od 3 do 10 lat
Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość sprawozdawcza rzeczowych aktywów trwałych
może nie być odzyskiwalna, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości.
Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, iż mogła nastąpić utrata wartości, a wartość sprawozdawcza
przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków
wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane
przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego
z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych
w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego ten składnik należy.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych aktywów i są ujmowane
w wyniku okresu, w którym nastąpiła sprzedaż.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą aktywów będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane
według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji
do czasu zakończenia budowy i przekazania do używania.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 15
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
4.2.3. Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone
Inwestycje w jednostkach zależnych ujmuje się w cenie nabycia powiększonej o udzielone dopłaty bezzwrotne
do kapitału, w tym na pokrycie strat wykazanych w sprawozdaniu jednostki zależnej pomniejszonej o odpisy
z tytułu utraty wartości.
Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na których politykę operacyjną i finansową Spółka wywiera znaczący
wpływ, lecz ich nie kontroluje.
Wspólne przedsięwzięcie to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej strony podejmują działalność
gospodarczą podlegającą współkontroli i obie strony mają prawo do aktywów netto wspólnego
przedsięwzięcia.
Spółka dokonuje również pomiaru utraty wartości udziałów w aktywach netto jednostek stowarzyszonych
i wspólnych przedsięwzięć i dokonuje odpowiednich odpisów aktualizujących.
W przypadku, gdy udział Spółki w stratach przekracza wartość bilansową jednostki stowarzyszonej lub
wspólnego przedsięwzięcia wartość ta zostaje zredukowana do zera i zaprzestaje się rozpoznawania dalszych
strat, jeśli Spółki nie ma obowiązku ich pokrycia.
4.2.4. Leasing
Kwalifikacji leasingu dokonuje się zgodnie z MSSF 16.
Rozpoznanie, czy umowa zawiera znamiona leasingu zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia,
wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy
umowa daje efektywne prawo do używania konkretnego aktywa, nawet jeśli to prawo nie jest wyraźnie ujęte
w umowie.
Umowy mogą zawierać elementy leasingowe i nieleasingowe. Spółka alokuje wynagrodzenie określone
w umowie odpowiednio do elementów leasingowych i nieleasingowych na podstawie ich relatywnych wartości
godziwych. Jednak w przypadku leasingu nieruchomości, gdzie Spółka jest leasingobiorcą, Spółka wybrała
możliwość niewyodrębniania elementów nieleasingowych od elementów leasingowych i ujmowania ich jako
pojedynczego elementu leasingowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się w momencie początkowego ujęcia w wartości bieżącej.
Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych:
 stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne
zachęty leasingowe,
 zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
 kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
 cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej
opcji, oraz
 kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może
skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Płatności leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy procentowej leasingu. W większości przypadków stopa
ta wynika wprost z warunków zawartych w umowie. Jeśli nie można w prosty sposób ustalić tej stopy, stosuje
się krańcową stopę procentową leasingobiorcy, czyli stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić,
aby pożyczyć środki niezbędne do pozyskania składnika aktywów o podobnej wartości, w podobnym
środowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach.
W celu ustalenia krańcowej stopy procentowej, Spółka stosuje koszt finansowania zewnętrznego, składający
się ze stopy bazowej i marży.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 16
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Jeżeli dająca się łatwo zaobserwować stopa kredytu jest dostępna dla indywidualnego leasingobiorcy (na
podstawie ostatnich danych finansowych lub rynkowych), który ma podobny profil płatności do leasingu,
wówczas Spółka stosuje tę stopę jako punkt wyjścia do ustalenia krańcowej stopy procentowej.
Spółka jest narażona na potencjalne przyszłe zwiększenia zmiennych płatności leasingowych opartych na
indeksie lub stawce, które nie są uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym, dopóki nie zostaną
wprowadzone w życie. W momencie, gdy korekty płatności leasingowych opartych na indeksie lub stawce
wejdą w życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem
aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Płatności leasingowe alokuje się pomiędzy kwotę główną i koszty finansowe. Koszty finansowe obciążają
wynik finansowy przez okres obowiązywania umowy leasingowej w taki sposób, by uzyskać stałą okresową
stopę procentową dotyczącą pozostałego do spłaty salda zobowiązania dla każdego okresu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:
 kwotę początkowej wyceny zobowiązania leasingowego,
 wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone o otrzymane
zachęty leasingowe,
 wszelkie początkowe koszty bezpośrednie.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się liniowo przez okres użytkowania aktywów, nie dłuższy
niż okres leasingu. Jeżeli Spółka ma wystarczającą pewność, że skorzysta z opcji kupna, składnik aktywów
z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się przez okres użytkowania danego składnika aktywów.
Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania aktywów leasingowych:
 prawo wieczystego użytkowania gruntów – wieczyście,
 najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego – 3 lata,
 sprzęt komputerowy – 3 lata,
 środki transportu – 4 lata.
Płatności związane z krótkoterminowym leasingiem oraz leasingu aktywów o niskiej wartości ujmuje się liniowo
w kosztach w rachunku zysków i strat. Leasing krótkoterminowy oznacza umowy leasingowe na okres
12 miesięcy lub krótszy. Aktywa o niskiej wartości obejmują sprzęt komputerowy. Próg materialności ustalono
na poziomie 20 tys. zł dla wartości prawa do użytkowania pojedynczego aktywa w leasingu.
Okresy leasingu są negocjowane indywidualnie i zawierają szeroką gamę zróżnicowanych warunków. Umowy
leasingowe nie nakładają żadnych innych warunków specjalnych (tzw. kowenantów) poza zabezpieczeniami
na aktywach będących przedmiotem leasingu na rzecz leasingodawcy. Aktywa będące przedmiotem leasingu
nie mogą stanowić zabezpieczenia na potrzeby kredytów i pożyczek.
Umowy dotyczące leasingu zawarte przez Spółkę nie zawierają opcji przedłużenia, co jednak nie wyklucza
przedłużenia umowy na kolejny okres. Umowy te, co do zasady, zawierają natomiast klauzule wypowiedzenia,
stosowane w celu zapewnienia jak największej elastyczności operacyjnej w odniesieniu do zarządzania
aktywami wykorzystywanymi w działalności operacyjnej Spółki. Większość opcji wypowiedzenia leasingu
może być wykonana zarówno przez Spółkę, jak i przez leasingodawcę.
Wartość zobowiązania leasingowego wylicza się w oparciu o następujące założenia:
 w przypadku prawa wieczystego użytkowania gruntów – zakłada się użytkownie wieczyste,
 w przypadku umów terminowych – zakłada się maksymalny okres mogący generować zobowiązanie,
 w przypadku umów zawartych na czas nieokreślony – dokonuje się ich indywidualnej analizy biznesowej
determinującej założony okres użytkowania,
 stopa dyskonta – ustalona zgodnie z przyjętymi zasadami.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 17
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Spółka skorzystała ze zwolnienia, pozwalającego nie klasyfikować jako leasing aktywów o niskiej wartości.
Próg ten ustalono w wysokości 20 tys. zł w stosunku do nowego, pojedynczego aktywa.
4.2.5. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów
z czynszów i/lub utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości.
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są na dzień sprawozdawczy w wartości godziwej, a więc opartej na
doświadczeniu historycznym oraz założeniach rynkowych i osądach co do ich potencjału. Zyski i straty
wynikające ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w wyniku finansowym
w okresie, w którym powstały.
4.2.6. Zapasy
Materiały i towary wycenia się według ceny nabycia (ceny zakupu powiększonej o koszty transportu, opłaty
graniczne, cło, koszty rozładunku i załadunku). Rozchód materiałów i towarów wyceniany jest według średniej
ważonej.
Produkty wycenia się na bieżąco po koszcie wytworzenia, a zapas produktów i towarów wyceniany jest według
kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto, możliwych do uzyskania, gdyby sprzedaż
miała miejsce na dzień sprawozdawczy. Na koszt wytworzenia składa się suma kosztów bezpośrednich
(materiały, płace) i uzasadniona część kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu obejmująca
koszty pośrednie produkcji i część stałych kosztów pośrednich odpowiadającą poziomowi tych kosztów przy
normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Zapasy są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Na zapasy nieprzydatne
ekonomicznie dokonuje się 100% odpisu aktualizującego. Ponadto, dla celów urealnienia wartości zapasów
przeprowadza się analizę struktury wiekowej, której decydującym czynnikiem jest data przychodu i rozchodu
z magazynu. Taki sposób statystycznej kalkulacji odpisów zawiera element szacunkowy wpływający na
wartość sprawozdawczą zapasów. Odpis aktualizujący wartość zapasów tworzony jest w ciężar kosztów
działalności podstawowej.
4.2.7. Koszty finansowania zewnętrznego
Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego (odsetki i inne koszty ponoszone przez Spółkę w związku
z uruchomieniem finansowania), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub budowie
rzeczowych składników majątku. Zasady aktywowania nie są stosowane do nieruchomości inwestycyjnych
i zapasów produkowanych w sposób powtarzalny, o krótkim cyklu produkcyjnym.
W zakresie, w jakim Spółka pożycza środki specjalnie w celu sfinansowania pozyskania składnika aktywów,
kwota kosztów finansowania zewnętrznego, którą można aktywować, stanowi różnicę między rzeczywistymi
kosztami finansowania zewnętrznego w danym okresie, a przychodami jednostek z tytułu tymczasowego
zainwestowania tych pożyczonych środków.
Jeżeli Spółka pożycza środki finansowe z ogólnym przeznaczeniem, a następnie wykorzystuje je w celu
pozyskania składnika aktywów, wówczas do wydatków poniesionych w danym okresie stosuje się stopę
kapitalizacji (średnia ważona kosztów finansowania zewnętrznego, obejmująca ogół kredytów i pożyczek
pozostających do uregulowania w tym okresie).
4.2.8. Instrumenty finansowe
Jako instrument finansowy Spółka kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem
składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego
u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 18
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze. Klasyfikacja aktywów finansowych jest uzależniona od przyjętego
przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych.
Aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:
 aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu - instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia
umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. W tej kategorii Spółka
klasyfikuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności:
● należności handlowe, inwestycyjne, pozostałe należności,
● udzielone pożyczki,
● środki pieniężne,
● ekwiwalenty środków pieniężnych,
● środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT;
Do należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałych Spółka zalicza przede wszystkim
należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów niepowiązanych (głównie z tytułu wystawionych
faktur wynikających z realizacji przez Grupę umów) oraz należności budżetowe, w tym należności z
tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz z tytułu podatku od towarów i usług. Należności
z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 90 dni, ujmowane są w
wartości nominalnej, tj. według kwot pierwotnie zafakturowanych. Należności z tytułu dostaw i usług
utrzymywane są w celu ściągnięcia oraz spełniają test SPPI, w związku z tym na dzień bilansowy
pozycje te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu
aktualizującego wyliczonego przy zastosowaniu modelu strat oczekiwanych.
 aktywa wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody - instrumenty dłużne, z których
przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia
umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży; wyceniane są według wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu
odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym (w szczególności kontrakty forward).
Na dzień 1 stycznia 2022 roku i 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała instrumentów dłużnych
zaklasyfikowanych do tej kategorii. W odniesieniu do posiadanych instrumentów kapitałowych, które nie
dają kontroli, współkontroli ani znaczącego wpływu na jednostki, Spółka po początkowym ujęciu wycenia
te inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej z prezentacją zysków i strat z tytułu zmian
wartości godziwej w pozostałych całkowitych dochodach.
 aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - aktywa, które nie spełniają kryteriów
wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez całkowite dochody wycenia się
w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do tej kategorii Spółka zalicza instrumenty pochodne
(w szczególności kontrakty forward oraz swap);
Zobowiązania finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:
 prezentowane w wartości godziwej przez wynik finansowy – ujmowane są w pozycji „Zobowiązania
handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe” i obejmują posiadane przez Spółkę instrumenty
pochodne (w szczególności kontrakty forward oraz swap),
 wyceniane według zamortyzowanego kosztu – zobowiązania finansowe niezaklasyfikowane jako
„wykazywane w wartości godziwej przez wynik finansowy”; ujmowane są przede wszystkim w pozycji
„Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe” oraz „Zobowiązania z tytułu
rezerwacji częstotliwości i innych pozwoleń”.
Ujmowanie i wycena składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego na moment
ujęcia oraz usuwanie
Spółka ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej
wtedy i tylko wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 19
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Pierwotnie wyceniane są one w wartości godziwej. Koszty transakcji przypisywane bezpośrednio do zakupu
lub emisji aktywów i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych
w wartości godziwej przez wynik) odpowiednio dodaje się do lub odejmuje od wartości godziwej aktywów lub
zobowiązań finansowych w chwili początkowego ujęcia. Koszty transakcji bezpośrednio przypisywane nabyciu
aktywów finansowych lub przejęciu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
ujmuje się bezpośrednio w wyniku.
Aktywa finansowe wyłączane są z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych
z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka
i pożytków z tytułu ich własności. W przypadku, gdy Spółka nie przenosi wszystkich rodzajów ryzyka i korzyści
wynikających z praw własności ani ich nie zachowuje, ale nadal sprawuje kontrolę nad przeniesionym
składnikiem aktywów, ujmuje zachowane udziały w tym składniku i związane z nimi zobowiązania, które będzie
musiała uiścić.
Jeżeli Spółka zachowuje wszystkie rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności do przeniesionego
składnika aktywów, nadal ujmuje ten składnik oraz zabezpieczone finansowanie zewnętrzne na poczet
otrzymanych korzyści.
Spółka zaprzestaje ujmowania zobowiązań finansowych wyłącznie w przypadku ich wypełnienia, umorzenia
lub wygaśnięcia. Różnicę między wartością bilansową usuniętego zobowiązania finansowego, a zapłatą
uiszczoną lub należną ujmuje się w wyniku.
Wycena po początkowym ujęciu
Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wykazuje się (po początkowym ujęciu) według
zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania finansowe, inne niż wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazuje się
według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.
Aktywa i zobowiązania finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych według wartości godziwej przez
wynik finansowy (w tym instrumenty pochodne) przeszacowuje się do wartości godziwej z ujęciem efektów
wyceny w wyniku finansowym.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka stosuje model oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses – „ECL”) dla
następujących kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu:
 należności handlowe - stanowią kwoty należne od klientów za towary sprzedane lub usługi wykonane
w toku zwykłej działalności gospodarczej.
 udzielone pożyczki
 środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz środki pieniężne zgromadzone na rachunkach
VAT.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z aktywami finansowymi wycenianymi
wg zamortyzowanego kosztu, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych
W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, Spółka stosuje podejście uproszczone (zgodne
z MSSF 9) i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym
okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia.
Odpis z tytułu utraty wartości tworzony jest na należności bieżące, przeterminowane (wątpliwe), w windykacji
i sporne w kwocie brutto (z podatkiem VAT). Odpis z tytułu utraty wartości należności przeterminowanych jest
tworzony po uwzględnieniu skumulowanego odpisu na należności sporne i w windykacji.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 20
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się na podstawie szacunku prawdopodobieństwa odzyskiwalności
aktywów, w oparciu o dane historyczne. Ponadto, Spółka tworzy odpisy specyficzne na należności zagrożone
nieściągalnością (będące przedmiotem spraw spornych, objętych postępowaniem upadłościowym).
Kredyty bankowe
Kredyty bankowe początkowo ujmowane są według wartości godziwej powiększonej o dające się
bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wycenianie są
według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania handlowe i pozostałe
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej,
wycenia się w skorygowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.
Rachunkowość zabezpieczeń
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
Spółka zdecydowała się pozostać przy stosowaniu wymogów dotyczących rachunkowości zabezpieczeń
zawartych w MSR 39, zamiast wymogów określonych w MSSF 9. W celu zabezpieczenia ryzyka zmiany kursu
walut wykorzystywane są pochodne instrumenty finansowe, takie jak kontrakty walutowe typu fx forward.
Poziom zabezpieczeń przyjęty w danym okresie nie może przekroczyć 50% rocznej ekspozycji walutowej
w przypadku zabezpieczenia importu, natomiast w przypadku zabezpieczenia eksportu poziom zabezpieczeń
mieści się w przedziale 50-80% rocznej ekspozycji walutowej. Bazowanie na planowanej ekspozycji jest
rodzajem szacunku wpływającym na wartość instrumentów.
W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem wzrostu stóp procentowych, Spółka wykorzystuje transakcje
zabezpieczające IRS (Interest Rate Swap). Transakcje te umożliwiają zarządzanie ryzykiem stóp
procentowych, pozwalając m. in. na zamianę stopy procentowej kredytu ze stopy zmiennej na stałą, dając
możliwość zabezpieczenia przed wzrostem kosztu kredytu.
W związku z tym, że przyszłe planowane płatności z tytułu sprzedaży lub zakupu nie są ujmowane
w sprawozdaniu finansowym Spółki, podczas gdy instrumenty zabezpieczające fx forward bez rachunkowości
zabezpieczeń są wyceniane do wartości godziwej przez wynik, powstaje potencjalne księgowe
niedopasowanie. Celem jego eliminacji Spółka wprowadziła od 1 lipca 2011 roku rachunkowość zabezpieczeń.
Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów
pieniężnych dotyczących określonego ryzyka związanego z rozpoznanym składnikiem aktywów,
z rozpoznanym zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć
na zysk lub stratę bieżącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym,
która stanowi efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje, jako osobną
pozycję z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym. Zyski lub straty rozpoznane uprzednio w kapitale
własnym są przenoszone do zysku lub straty bieżącego okresu w tym samym okresie i w tej samej pozycji,
w których zabezpieczane przepływy pieniężne są ujmowane w wyniku finansowym. Nieefektywną część zmian
wartości godziwej instrumentu pochodnego ujmuje się natychmiast jako zysk lub stratę bieżącego okresu.
Jeśli instrument zabezpieczający przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń, wygasa, zostaje
sprzedany, rozwiązany, wykonany, lub zmianie ulega jego przeznaczenie, Spółka zaprzestaje stosowania
zasad rachunkowości zabezpieczeń. Skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych
dochodach i prezentowane w kapitałach pozostawia się w kapitałach aż do momentu realizacji planowanej
transakcji i jej ujęcia jako zysk lub stratę bieżącego okresu. W przypadku, gdy pozycja zabezpieczana jest
aktywem niefinansowym, zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach korygują wartość
sprawozdawczą tego aktywa w momencie jego rozpoznania. Jeśli nie przewiduje się wystąpienia planowanej
transakcji, zyski lub straty ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmowane są natychmiast jako zysk lub
strata bieżącego okresu. W pozostałych przypadkach kwoty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 21
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
ujmuje się w się jako zysk lub strata bieżącego okresu w tym samym okresie lub okresach, w których
zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na zysk lub stratę bieżącego okresu.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie
zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia.
Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji,
charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego
w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów
pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczanie będzie wysoce
skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających
z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniana na bieżąco w celu sprawdzenia, czy
jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.
4.2.9. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze
zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.
Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w wyniku finansowym po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda
polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty
finansowe. Rezerwy tworzy się również na przyszłe zobowiązania spowodowane restrukturyzacją, jeżeli na
podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie
wiążące umowy a plany restrukturyzacji pozwalają w sposób wiarygodny oszacować wartość tych przyszłych
zobowiązań.
Spółka tworzy również rezerwę na naprawy gwarancyjne. Rezerwa ta jest szacowana na podstawie danych
historycznych dotyczących udziału wadliwych wyrobów w przychodach ze sprzedaży tych produktów (rezerwa
statystyczna) oraz w oparciu o faktycznie zgłoszone reklamacje dotyczące zrealizowanych kontraktów
(rezerwa indywidualna). Rezerwa statystyczna kalkulowana jest za pomocą wskaźnika opartego na bazie
kosztowej pomniejszonej o koszty wykorzystania rezerwy indywidualnej. Rezerwa na naprawy gwarancyjne
jest tworzona w ciężar działalności podstawowej - jako koszt specjalny związany z produkcją wyrobu.
4.2.10. Świadczenia pracownicze
Zgodnie z systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych oraz nagród
jubileuszowych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz stałej podstawy określonej w zakładowym
układzie zbiorowym pracy Apator S.A. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw
emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast
odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.
Tworzone rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne ustalane są w oparciu o metodę
prognozowanych uprawnień jednostkowych i techniki aktuarialnych. Podstawą do wiarygodnego oszacowania
wielkości rezerw są:
● kryteria nabywania praw do wymienionych świadczeń,
● założenia aktuarialne.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 22
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Zgodnie z MSR 19, koszt programu określonych świadczeń (rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe)
obejmuje następujące składniki:
● koszty świadczeń pracowniczych – ujmowane w wyniku (pozostałe koszty operacyjne);
● odsetki netto od zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto – ujmowane w wyniku (pozostałe koszty
operacyjne);
● przeszacowania zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto Zyski / straty aktuarialne – ujmowane
w pozostałych całkowitych dochodach (kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń).
Koszty innych długoterminowych świadczeń pracowniczych (nagrody jubileuszowe) ujmowane są w ciężar
kosztów ogólnych.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień
sprawozdawczy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie po
potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na koszty kumulowanych płatnych nieobecności stanowi
rezerwę krótkoterminową, nie podlega dyskontowaniu i tworzona jest w ciężar działalności podstawowej.
4.2.11. Przychody
Przychody ze sprzedaży dóbr
Spółka całość przychodów ze sprzedaży rozpoznaje w punkcie w czasie, w momencie przejęcia kontroli nad
danym dobrem przez odbiorcę.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują
one należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej,
po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody
są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne
związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Przychody ze sprzedaży usług
Przychody z tytułu świadczenia usług dotyczące krótkoterminowych zleceń są rozpoznawane w punkcie
w czasie w momencie finalizacji usługi, po potwierdzeniu wykonania obligacji kontraktowej (po otrzymaniu
protokołu odbioru).
Ustalanie ceny transakcyjnej
W przypadku umów obejmujących kilka zobowiązań do wykonania świadczenia, do każdego z tych
zobowiązań przypisywana jest cena transakcyjna w oparciu o jednostkową cenę sprzedaży. Jeśli cen tych nie
można ustalić na podstawie bezpośrednich obserwacji, są one szacowane w oparciu o oczekiwane koszty
powiększone o narzut.
Szacunki dotyczące przychodów, kosztów bądź stopnia ukończenia prac są weryfikowane, gdy zmieniły się
okoliczności. Wynikające z tej weryfikacji zwiększenia bądź zmniejszenia szacowanych przychodów lub
kosztów są ujmowane w wyniku finansowym okresu, w którym kierownictwo dowiedziało się o okolicznościach
będących podstawą weryfikacji oszacowań.
W przypadku umów o stałej cenie klient płaci stałą kwotę zgodnie z harmonogramem płatności. Jeśli wartość
usług wyświadczonych przez Spółkę przekracza wartość zapłaty, ujmowane są aktywa z tytułu umowy
z klientami. Jeśli wartość zapłaty przekracza wartość wyświadczonych usług, ujmowane jest zobowiązanie
z tytułu umowy z klientami.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 23
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Element stały wynagrodzenia stanowi iloczyn ceny (zgodnie z oferowanym cennikiem) i liczby sprzedanych
dóbr. Element zmienny wynagrodzenia stanowią rabaty. Są one przyznawane okresowo, w przypadku umów
ze stałymi odbiorcami, przy zrealizowaniu uzgodnionego wolumenu zakupów lub ustalane indywidualnie,
zgodnie z zapisami obowiązujących umów. Rabaty kalkulowane są procentowo od zrealizowanego obrotu
(z zastosowaniem ustalonych progów obrotu).
Gwarancje i terminy płatności
Co do zasady, w Apator S.A. stosowane są terminy płatności między 30 a 90 dni. W linii biznesowej aparatury
łączeniowej wynoszą one zasadniczo 30-90 dni, natomiast w linii opomiarowania energii elektrycznej 30 dni.
Gwarancje w zakresie należytego wykonania kontraktu udzielane są co do zasady na okres 1-1,5 roku, a po
ich wygaśnięciu, w okresie kolejnych 2-5 lat (w zależności od umowy) obowiązują gwarancje z tytułu rękojmi.
Gwarancje są standardową praktyką biznesową i nie stanowią osobnego obowiązku świadczenia w umowach
z klientami.
Inne przychody
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania, w odniesieniu do wartości
sprawozdawczej netto danego składnika aktywów finansowych, zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy/udziałowców do ich otrzymania.
4.2.12. Koszty
Spółka ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności.
Koszt własny sprzedaży – obejmuje koszty własne sprzedaży wyrobów i usług, w tym działalności
pomocniczej.
Koszty sprzedaży – obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji
oraz koszty dystrybucji.
Koszty ogólnego zarządu – obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako
całością.
4.2.13. Transakcje w walutach obcych
W sprawozdaniu finansowym Spółki Apator S.A. transakcje w walucie obcej przelicza się według kursu
obowiązującego na dzień dokonania transakcji. Na dzień sprawozdawczy aktywa i pasywa pieniężne wykazuje
się według kursu banku wiodącego obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego. Zyski i straty wynikłe
z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy.
4.2.14. Podatki
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy
ujmowany jest jako zysk lub strata bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek
oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 24
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do
opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub
faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat ubiegłych.
Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością sprawozdawczą
aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie
jest ujmowany w przypadku następujących różnic przejściowych: początkowe ujęcie aktywów lub zobowiązań
pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub
stratę bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania, różnice związane z inwestycjami w jednostkach
zależnych i stowarzyszonych w zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte
w dającej się przewidzieć przyszłości. Ponadto, nie ujmuje się podatku odroczonego od różnic przejściowych
powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy. Podatek odroczony jest wyceniany
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe
różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub
faktycznie do dnia sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy
z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy
do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów
podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą
podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub
na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego
w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z nierozliczoną stratą podatkową, niewykorzystaną ulgą
podatkową i ujemnymi różnicami przejściowymi, są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne,
iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa z tytułu podatku
odroczonego podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim
nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.
4.2.15. Dotacje
Dotacje państwowe to pomoc rządowa, która przybiera formę przekazania jednostce gospodarczej środków
w zamian za spełnienie przez nią w przeszłości lub w przyszłości pewnych warunków związanych z jej
działalnością operacyjną.
Stosownie do postanowień MSR 20 dotacje rządowe ujmowane są w księgach rachunkowych w momencie,
w którym istnieje wystarczająca pewność, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz dotacja
zostanie otrzymana.
Co do zasady, gdy dofinansowanie dotyczy danej pozycji kosztowej, jest ono ujmowane jako pomniejszenie
odpowiednich kosztów. Natomiast w przypadku, gdy środki te dotyczą składnika aktywów, wówczas ich
wartość godziwa pomniejsza wartość początkową tego składnika.
W indywidulanych przypadkach dofinansowanie może być także ujmowane jako pozostały przychód
operacyjny.
4.2.16. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie
Ekonomicznej
Spółka korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym z tytułu kosztów nowej inwestycji na mocy uzyskanego
w dniu 28 grudnia 2010 roku zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na obszarze Pomorskiej
Specjalnej Strefy Ekonomicznej (PSSE). Zwolnieniu podlega dochód strefowy, czyli dochód uzyskany
z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie PSSE, w ramach uzyskanego zezwolenia.
Spółka ujmuje ulgę podatkową wynikającą z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej
(zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych) zgodnie z MSR 12 tj. rozpoznaje ją jako aktywa
z tytułu odroczonego podatku do wysokości możliwej do uzyskania pomocy publicznej. Maksymalna wysokość
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 25
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
możliwej do uzyskania pomocy kalkulowana jest jako iloczyn intensywności pomocy obowiązującej
dla województwa oraz wartości nakładów poniesionych w ramach inwestycji uznanych za wydatki
kwalifikowane. Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z niewykorzystaną ulgą podatkową są
ujmowane szacunkowo do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa te podlegają ponownej ocenie na każdy dzień
sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi
korzyści w podatku dochodowym.
W dniu 3 czerwca 2020 roku Spółka otrzymała Decyzję o wsparciu Nr PSSE.DW.11.2020 na realizację nowej
inwestycji polegającej na zwiększeniu zdolności produkcyjnych (rozbudowa istniejącego zakładu). Decyzja
zakłada poniesienie kosztów kwalifikowanych w wysokości co najmniej 30 mln zł (nie więcej niż 39 mln zł) do
końca 2025 roku i umożliwi skorzystanie ze zwolnienia podatkowego z tytułu prowadzenia działalności
w Specjalnej Strefie Ekonomicznej. Decyzję wydano na czas określony - 15 lat.
4.2.17. Kapitały własne
Do kapitałów własnych Spółka zalicza: kapitał podstawowy, pozostałe kapitały, kapitał z przeszacowania
programu określonych świadczeń, kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających, niepodzielony wynik
finansowy z lat ubiegłych, wynik bieżącego roku. Pozycje obniżające wielkość kapitałów własnych stanowią
odpisy z wyniku finansowego z bieżącego roku.
4.3. Połączenia pod wspólną kontrolą
Połączenie jednostek gospodarczych dotyczące jednostek lub przedsięwzięć znajdujących się pod wspólną
kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się jednostki lub
przedsięwzięcia znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po
połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa.
Ze względu na brak odpowiednich regulacji w MSSF dotyczących transakcji pod wspólną kontrolą, Zarząd,
zgodnie z wytycznymi MSR 8, opracował własne zasady rachunkowości kierując się rozwiązaniami
istniejącymi w innych zbiorach zasad rachunkowości. Z perspektywy jednostkowego sprawozdania
finansowego Spółki zasady te mają zastosowanie tylko do transakcji połączenia prawnego Spółki ze spółką
Apator Elkomtech S.A.
Poniżej opisano główne założenia tych zasad.
Efekt rozliczenia połączenia prawnego został ujęty w niniejszym sprawozdaniu finansowym ze skutkiem od
dnia 3 stycznia 2022 roku. Szczegóły rozliczenia transakcji połączenia zostały zaprezentowane w nocie nr 7.2.
Do rozliczenia połączenia prawnego Spółka przyjęła metodę powszechnie określaną jako „metodę wartości
od poprzednika” (ang. predecessor accounting). W wyniku zastosowania tej metody:
 łączone aktywa i zobowiązania spółki Apator Elkomtech S.A. zostały wycenione według ich wartości
bilansowej na dzień rozliczenia połączenia prawnego, która byłaby ustalona w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej najwyższego szczebla tj. Apator S.A. (uwzględniając
powstałe w wyniku przejęcia Apator Elkomtech S.A. przez Spółkę wartość firmy oraz relacje z klientami
aktywowane przez Apator Elkomtech S.A. wraz z nabyciem części przedsiębiorstwa Atrem S.A. w 2020
roku),
 nie rozpoznano żadnej dodatkowej wartości firmy,
 dokonano eliminacji sald rozrachunków między Spółką a spółką Apator Elkomtech S.A.,
 wyeliminowano inwestycję Spółki w akcje Apator Elkomtech S.A.,
 wyeliminowano kapitał zakładowy spółki Apator Elkomtech S.A. (a zatem wykazany w niniejszym
sprawozdaniu finansowym kapitał zakładowy stanowi kapitał zakładowy Spółki),
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 26
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
 różnica między wartością wyeliminowanej inwestycji Spółki w spółkę Apator Elkomtech S.A. a ujętymi
aktywami, zobowiązaniami i pozycjami kapitałów zgodnie z zasadami opisanymi powyżej została rozliczona
w kapitale własnym Spółki w pozycji „Pozostałe kapitały”,
 koszty transakcyjne zostały ujęte w wyniku finansowym,
dane porównawcze Spółki nie zostały przekształcone.
5. Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Spółki
dokonania szacunków, osądów i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości
aktywów, pasywów, przychodów i kosztów.
Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz różnych
czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach. Wyniki tych szacunków dają
podstawę do profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i pasywów. W istotnych kwestiach
Zarząd Spółki dokonując szacunków opiera się na opiniach niezależnych ekspertów. Faktyczna wartość może
różnić się od wartości szacowanej.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest
ujmowana w okresie, w którym zmiana została dokonana.
Następujące obszary wymagają istotnych oszacowań i subiektywnej oceny:
● ujmowanie przychodów i alokacja ceny transakcyjnej dla umów o kilku zobowiązaniach kontraktowych
z tytułu których przychód rozpoznawany jest w czasie,
● ujmowanie aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych z poprzednich okresów,
● niepewność co do oszacowań i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu,
● szacunkowy okres użytkowania wartości niematerialnych,
● szacunkowy okres użytkowania wartości rzeczowych aktywów trwałych,
● szacunkowa wycena nieruchomości inwestycyjnych,
● oszacowanie zobowiązania emerytalnego z tytułu programu określonych świadczeń,
● oszacowanie pozostałych rezerw,
● utrata wartości aktywów finansowych i niefinansowych,
● utrata wartości zapasów,
● utrata wartości należności,
● wartość instrumentów pochodnych wynikająca z przyjętego poziomu zabezpieczeń przyszłych przepływów
pieniężnych.
Szacunki i założenia, które mają istotny wpływ na wartości ujawnione w jednostkowym sprawozdaniu
finansowym Spółki zostały ujęte w następujących notach:
● Wartości niematerialne (nota 4.2.1, nota 7.3),
● Rzeczowe aktywa trwałe (nota 4.4.2, nota 7.4),
● Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe (nota 4.2.4, nota 7.6),
● Nieruchomości inwestycyjne (nota 4.2.5, nota 7.7),
● Pozostałe aktywa finansowe (nota 4.2.8, nota 7.8),
● Zapasy (nota 4.2.6, nota 7.9),
● Należności handlowe oraz pozostałe należności (nota 4.2.8, nota 7.10),
● Rezerwy na zobowiązania (noty: 4.2.9, 4.2.10; nota 7.17),
● Odroczony podatek dochodowy (noty: 4.2.14, 4.2.16; nota 7.19),
● Instrumenty pochodne (nota 4.2.8, nota 7.25).
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 27
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
6. Informacja dotycząca sezonowości działalności
Zjawisko sezonowości w działalności Grupy Apator nie jest szczególnie istotne, tym bardziej, że z uwagi na
skutki pandemii, a obecnie również wojny w Ukrainie, struktury obrotów za lata 2020 – 2022 nie należy
traktować jako reprezentatywnej dla zjawiska sezonowości, gdzie duży wpływ mają czynniki o nietypowym
charakterze (trudności z dostępem do materiałów i komponentów, inflacja).
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego
7.1. Segmenty operacyjne
Działalność Grupy Apator skupiona jest w trzech zasadniczych segmentach:
● Woda i ciepło,
● Gaz,
● Energia elektryczna,
natomiast działalność spółki Apator S.A. koncentruje się na segmencie Energii elektrycznej. Analiza
segmentów została dokonana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy kapitałowej Apator
za 2022 rok.
7.2. Połączenie Apator S.A. z Apator Elkomtech S.A.
Dnia 18 października 2021 roku Walne Zgromadzenie Wspólników spółki Apator Elkomtech S.A podjęło
uchwałę o połączeniu spółki Apator Elkomtech S.A. (spółka przejmowana) i spółki Apator S.A. (spółka
przejmująca) poprzez przeniesienie całego majątku spółki Apator Elkomtech S.A. na spółkę Apator S.A.
w trybie z art. 492 § 1 pkt 1 KSH Kodeksu spółek handlowych. W dniu 3 stycznia 2022 roku Sąd Rejonowy
w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, wydał postanowienie o wpisie
połączenia. Z tym dniem nastąpiło połączenie spółek oraz przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej
na spółkę przejmującą.
Na skutek połączenia prawnego oraz zastosowania do niego zasad rachunkowości opisanych w nocie 2.2
w księgach Spółki zostały rozpoznane następujące pozycje:
Specyfikacja Wartość
Aktywa trwałe 31 558
Aktywa obrotowe 40 725
Zobowiązania i rezerwy -21 264
Relacje z klientami 6 030
Wartość firmy 34 506
Eliminacja inwestycji w akcje Apator Elkomtech S.A. -99 538
Kapitał z rozliczenia połączenia -7 983
7.3. Wartości niematerialne
Na dzień 2 stycznia 2022 roku, wraz z przyłączeniem Apator Elkomtech S.A. do Apator S.A., ujęto
w sprawozdaniu jednostkowym Apator S.A. prezentowane wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym
relacje z klientami. Relacje te w wartości brutto 26,8 mln zł zidentyfikowano w momencie nabycia akcji Apator
Elkomtech S.A. (Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za 2014 rok), a okres ich ekonomicznej
użyteczności założono na 10 lat.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 28
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Wraz z przyłączeniem Apator Elkomtech S.A., w sprawozdaniu jednostkowym Apator S.A. ujęto także relacje
z klientami aktywowane przez Apator Elkomtech S.A. wraz z nabyciem części przedsiębiorstwa Atrem S.A.
Umorzenie powyższych relacji z klientami na dzień połączenia (2 stycznia 2022 roku) wyniosło 21,1 ml zł.
Dane dotyczące wartości niematerialnych zaprezentowano w poniższych tabelach.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Relacje z klientami 5 757
-
Patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe 3 695
4 989
Koszty prac rozwojowych 14 863
5 750
Pozostałe wartości niematerialne 224
12
Razem 24 539
10 751
WYSZCZEGÓLNIENIE
RELACJE Z
KLIENTAMI
PATENTY I LICENCJE,
OPROGRAMOWANIE
KOMPUTEROWE
KOSZTY PRAC
ROZWOJOWYCH
POZOSTAŁE
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2021 -
5 392
5 002
24
10 418
Nakłady na wartości niematerialne - 1 244 1 908 - 3 152
Zmniejszenie z tytułu likwidacji -
(185) -
(185)
Amortyzacja -
(1 647) (1 160) (12) (2 819)
Zmniejszenie dotychczasowego
umorzenia z tytułu likwidacji
-
185
-
-
185
Wartość netto na dzień 31.12.2021 -
4 989
5 750
12
10 751
Wartość netto na dzień 01.01.2022 -
4 989
5 750
12
10 751
Zmiana z tytułu połączenia z
Apator Elkomtech S.A.
29 809
1 351
20 617
372
52 149
Nakłady na wartości niematerialne -
303
2 983
-
3 286
Zmniejszenie z tytułu likwidacji -
(103) - (29) (132)
Zmniejszenie z tytułu zaniechania
inwestycji
-
-
(13) -
(13)
Amortyzacja (2 981) (1 622) (3 443) (86) (8 132)
Umorzenie na dzień połączenia z
Apator Elkomtech S.A.
(21 071) (1 325) (11 031) (74) (33 501)
Zmniejszenie dotychczasowego
umorzenia z tytułu likwidacji
-
103
- 29
132
Wartość netto na dzień 31.12.2022 5 757
3 695
14 863
224
24 539
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 29
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
WYSZCZEGÓLNIENIE
RELACJE Z
KLIENTAMI
PATENTY I LICENCJE,
OPROGRAMOWANIE
KOMPUTEROWE
KOSZTY PRAC
ROZWOJOWYCH
POZOSTAŁE
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
RAZEM
Stan na dzień 31.12.2021
Wartość brutto -
17 426
13 880
522
31 828
Suma dotychczasowego
umorzenia i odpisów
aktualizujących
-
(12 437) (8 130) (510) (21 077)
Wartość netto -
4 989
5 750
12
10 751
Stan na dzień 31.12.2022
Wartość brutto 29 809
18 976
37 467
865
87 117
Suma dotychczasowego
umorzenia i odpisów
aktualizujących
(24 052) (15 281) (22 604) (641) (62 578)
Wartość netto 5 757
3 695
14 863
224
24 539
Analogicznie, jak w przypadku relacji z klientami, w bilansie Apator S.A. na 31 grudnia 2022 roku
zaprezentowano wartość firmy o wartości 34,5 mln zł, prezentowaną wcześniej w sprawozdaniu
skonsolidowanym Grupy Apator. Pierwotne ujęcie wartości firmy w sprawozdaniu skonsolidowanym nastąpiło
wraz z nabyciem akcji Apator Elkomtech S.A. w 2014 roku (Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe
za 2014 rok). Wartość firmy jest jednym z aktywów alokowanych do ośrodka wypracowującego środki
pieniężnego Centrum Automatyzacji Pracy Sieci i została poddana testowi na utratę wartości wraz z innymi
aktywami alokowanymi do tego ośrodka. Kluczowe informacje na temat przeprowadzonego testu i jego
założeń zaprezentowano w nocie 7.8.
Informacje dodatkowe zaprezentowano w tabeli poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Wartość brutto wszystkich w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych
będących nadal w używaniu
25 104 14 786
Wartość nakładów na prace badawcze i rozwojowe ujętych jako koszt w okresie
13 642 6 666
Kwota kosztów finansowania zewnętrznego aktywowana w danym okresie 376 12
7.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Do najistotniejszych nakładów na rzeczowe aktywa trwałe w trakcie 2022 roku należały inwestycje w maszyny
i urządzenia oraz pozostałe rzeczowe aktywa trwałe (narzędzia, oprzyrządowanie i stanowiska robocze).
Dane dotyczące rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano w poniższych tabelach.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Grunty, budynki i budowle 35 235
35 044
Maszyny i urządzenia 22 138
26 566
Środki transportu 502
437
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 30 608
34 069
Razem 88 483
96 116
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 30
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
WYSZCZEGÓLNIENIE
Grunty,
budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa trwałe
Razem
Wartość netto na dzień 01.01.2021 36 084
30 775
250
34 088
101 197
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania - z
prawa do użytkowania aktywów w leasingu na
rzeczowe aktywa trwałe
- - 1 361
- 1 361
Zwiększenia z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa
trwałe
64
2 627
126
6 910
9 727
Zmniejszenie z tytułu zbycia - (182) (233) (25) (440)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji - (1 314) (836) (2 150)
Amortyzacja (1 104) (6 787) (376) (6 929) (15 196)
Zwiększenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów
w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe
- - (899) - (899)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
zbycia
- 182
208
25
415
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
likwidacji
- 1 265
- 836
2 101
Wartość netto na dzień 31.12.2021 35 044
26 566
437
34 069
96 116
Wartość netto na dzień 01.01.2022 35 044
26 566
437
34 069
96 116
Zmiana z tytułu połączenia z Apator Elkomtech S.A. 16 609
7 004
2 500
736
26 849
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania - z
prawa do użytkowania aktywów w leasingu na
rzeczowe aktywa trwałe
- - 1 109
- 1 109
Zwiększenia z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa
trwałe
761
1 091
- 3 967
5 819
Zmniejszenie z tytułu zbycia - (239) (415) - (654)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji - (550) (8) (25) (583)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- do
aktywów przeznaczonych do sprzedaży
(15 898) -
- -
(15 898)
Amortyzacja (1 416) (6 168) (285) (7 454) (15 323)
Umorzenie na dzień przejęcia Apator Elkomtech S.A. (2 900) (6 351) (2 499) (710) (12 460)
Zwiększenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów
w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe
- - (740) - (740)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
zbycia
- 234
395
- 629
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
likwidacji
- 550
8
25
583
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
przekwalifikowania - do aktywów przeznaczonych do
sprzedaży
3 035
- - - 3 035
Wartość netto na dzień 31.12.2022 35 235
22 138
502
30 608
88 483
WYSZCZEGÓLNIENIE
Grunty,
budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Razem
Stan na dzień 31.12.2021
Wartość brutto 45 406
71 746
3 442
91 933
212 527
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów
aktualizujących
(10 362) (45 180) (3 005) (57 864) (116 411)
Wartość netto 35 044
26 566
437
34 069
96 116
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 31
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Stan na dzień 31.12.2022
Wartość brutto 46 878
79 053
6 628
96 611
229 170
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów
aktualizujących
(11 643) (56 915) (6 126) (66 003) (140 687)
Wartość netto 35 235
22 138
502
30 608
88 483
7.5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
W dniu 22 grudnia 2022 roku zawarto umowę przedwstępną (Akt notarialny rep. 11531/2022) sprzedaży
nieruchomości Apator S.A. zlokalizowanych w Łodzi za kwotę 14 mln zł. Umowa przyrzeczona ma zostać
zawarta nie później niż do 30 czerwca 2023 roku.
W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2022 roku dokonano przekwalifikowania tych nieruchomości do
kategorii aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Wartość na początek okresu -
-
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania 12 863
-
Zmniejszenie z tytułu zbycia -
-
Wartość na koniec okresu 12 863
-
WYSZCZEGÓLNIENIE WARTOŚĆ SPRAWOZDAWCZA
Grunty, budynki i budowle 12 863
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży na dzień
31.12.2022
12 863
W związku z zawarciem umowy przedwstępnej na nieruchomościach tych ustanowiono hipotekę umowną
łączną w wysokości 9 mln zł oraz podpisano oświadczenia o poddaniu się egzekucji do wysokości 9 mln zł
z tytułu zwrotu zadatku.
7.6. Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe
W skład aktywowanych przedmiotów leasingu Spółka zalicza:
 prawo wieczystego użytkowania gruntów,
 najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego,
 sprzęt komputerowy,
 środki transportu.
Stopa dyskonta dla umów najmu nieruchomości ustalona została zgodnie z przyjętymi zasadami. Obecnie
mieści się ona w przedziale od 1% do 2,9% (w związku z różnymi okresami zawierania umów i dużą
zmiennością stóp procentowych). Dla pozostałych zobowiązań leasingowych stopa dyskonta wynika wprost
z warunków zawartych w umowie.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 32
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Dane dotyczące prawa do użytkowania aktywów w leasingu zaprezentowano w poniższych tabelach.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Grunty, budynki i budowle 9 195
8 300
Maszyny i urządzenia 1 267
430
Środki transportu 309
896
Razem 10 771
9 626
WYSZCZEGÓLNIENIE
GRUNTY,
BUDYNKI I
BUDOWLE
MASZYNY I
URZĄDZENIA
ŚRODKI
TRANSPORTU
RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2021 7 806
270
1 306
9 382
Zwiększenia z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa trwałe 1 230
- 426
1 656
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - z prawa do
użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe
- - (1 361) (1 361)
Amortyzacja (736) (170) (374) (1 280)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające
z przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów w
leasingu na rzeczowe aktywa trwałe
- - 899
899
Pozostałe zmiany - brutto -
330
-
330
Wartość netto na dzień 31.12.2021 8 300
430
896
9 626
Wartość netto na dzień 01.01.2022 8 300
430
896
9 626
Zmiana z tytułu połączenia z Apator Elkomtech S.A. 2 329
-
656
2 985
Zwiększenia z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa trwałe 488
965
1 453
Zmniejszenie z tytułu zbycia - - (418) (418)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - z prawa do
użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe
- - (1 109) (1 109)
Amortyzacja (1 738) (128) (159) (2 025)
Umorzenie na dzień wyłączenia jednostki (184) - (415) (599)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu zbycia - - 118
118
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające z
przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów w
leasingu na rzeczowe aktywa trwałe
- - 740
740
Wartość netto na dzień 31.12.2022 9 195
1 267
309
10 771
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania długoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów
7 934
7 542
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów 2 366
1 551
Razem 10 300 9 093
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021
Opłaty
Wartość
bieżaca
opłat
Opłaty
Wartość
bieżaca
opłat
Płatne w okresie do 1 roku
2 396
2 366
1 571
1 551
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat
2 461
2 162
2 072
1 763
Płatne powyżej 5 lat
9 420
5 772
9 570
5 779
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów leasingu
finansowego ogółem
14 277
10 300
13 213
9 093
Dyskonto
(3 977) X (4 120) X
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
10 300
10 300
9 093
9 093
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 33
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
W sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów wykazano następujące kwoty dotyczące
leasingu:
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Budynki
(1 738)
(736)
Maszyny i urządzenia
(128)
(170)
Środki transportu
(159)
(374)
Razem amortyzacja (2 025) (1 280)
Koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych)
(279)
(184)
Koszt związany z leasingiem krótkoterminowym (ujęty w koszcie sprzedanych
produktów i kosztach ogólnego zarządu)
(37) (37)
Koszt związany z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie zostały
wykazany powyżej jako leasing krótkoterminowy (ujęty w kosztach ogólnego
zarządu)
(29) (26)
Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu wyniosły w 2022 roku – 2.833 tys. zł (w 2021 roku –
1.775 tys. zł).
7.7. Nieruchomości inwestycyjne
Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka Apator S.A. zakwalifikowała zakupiony grunt wraz z budynkami,
które Spółka oddała w dzierżawę podmiotom niepowiązanym.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Wartość na początek okresu 1 011
976
Zwiększenie wartości godziwej 166 35
Wartość na koniec okresu 1 177 1 011
Dochody i koszty z tytułu nieruchomości inwestycyjnych prezentuje tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Dochody z czynszu ujęte w bieżącym wyniku 35 20
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnej,
która w okresie przynosiła dochody z czynszów
14 11
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 34
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.8. Pozostałe aktywa finansowe
Dane dotyczące pozostałych aktywów finansowych zaprezentowano w tabeli poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 170 957
270 495
Inne akcje i udziały (niebędące w obrocie publicznym) 170 957
270 495
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 17
166
Instrumenty pochodne 17
166
Pozostałe aktywa finansowe ogółem, w tym: 170 974
270 661
- w jednostkach powiązanych 170 957
270 495
- w pozostałych jednostkach 17
166
Do długoterminowych aktywów finansowych Spółka Apator S.A. zaliczyła udziały i akcje następujących spółek:
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Udziały i akcje w jednostkach zależnych i współkontrolowanej 170 957
270 495
Udziały w Apator Telemetria Sp. z o.o., (Słupsk) 12 236
12 236
Akcje Apator Metrix S.A. (Tczew) 8 935
8 935
Udziały w Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice) 4 747
4 747
Akcje w Apator Powogaz S.A. (Poznań) 68 647
68 647
Udziały w Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra) 74 287
74 287
Akcje FAP Pafal S.A. (Świdnica) 515
515
Udziały w Apator GmbH (Berlin) 1 590
1 590
Akcje Apator Elkomtech S.A. (Łódź) -
99 537
Dane dotyczące jednostek zależnych zaprezentowano w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE Segment
Wartość
księgowa
Kapitał
własny
% udziału
* kapitał
własny
Różnica
Udziały w Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk) Woda i Ciepło 12 236 29 880 6 215 (6 021)
Akcje Apator Metrix S.A. (Tczew) Gaz 8 935 63 111 63 111 54 176
Udziały w Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice) Energia Elektryczna 4 747 43 576 43 576 38 829
Akcje w Apator Powogaz S.A. (Poznań) Woda i Ciepło 68 647 210 567 210 567 141 920
Udziały w Apator Rector (Zielona Góra)
Centrum
Automatyzacji Pracy
Sieci
74 287 2 455 2 455 (71 832)
Akcje FAP Pafal S.A. (Świdnica) Energia Elektryczna 515 11 313 11 313 10 798
Udziały w Apator GmbH (Berlin)
Energia Elektryczna,
Gaz
1 590 2 128 2 128 538
Razem 170 957 363 030 339 365 168 408
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd Spółki przeprowadził test na utratę wartości udziałów w jednostkach
zależnych. Założono średnioważony koszt kapitału na poziomie 13,0% (poprzednio 8,8%) i pięcioletni okres
prognozy oparty na planach finansowych spółek na lata 2023 – 2027.
Na podstawie przeprowadzonych testów nie stwierdzono utraty wartości aktywów w obrębie poszczególnych
ośrodków wypracowujących środki pieniężne w grupie Apator (CGU). Test na utratę wartości udziałów w
spółkach zależnych przeprowadzono w oparciu o szacunek bieżącej wartości sumy przyszłych wolnych
przepływów pieniężnych generowanych przez poszczególne ośrodki wypracowujące środki pieniężne,
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 35
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
uwzględniających podatek, zmianę stanu sald majątku obrotowego oraz nakłady na środki trwałe i wartości
niematerialne (tj. wartość odzyskiwalną inwestycji w udziały w jednostkach zależnych oszacowano metodą
wartości użytkowej). Dla określenia wartości rezydualnej zastosowano 3,5% stopę wzrostu w kolejnych latach
po roku 2027.
W Grupie kapitałowej Apator, ośrodki wypracowujące środki pieniężne stanowią spółki bezpośrednio zależne
od Apator S.A., z wyjątkiem Linii Biznesowych Automatyki oraz ICT w Apator S.A.(dawny Apator Elkomtech
S.A.) i Apator Rector Sp. z o.o., które zwane są dalej łącznie jako Centrum Automatyzacji Pracy Sieci. Z uwagi
na połączenie Apator S.A. z Apator Elkomtech S.A., przedmiotem testu na utratę wartości są zatem aktywa
netto alokowane do Centrum Automatyzacji Pracy Sieci, tj. różnica aktywów i zobowiązań Linii Biznesowych
Automatyka oraz ICT oraz inwestycje w udziały w Apator Rector Sp. z o.o.
W przypadku Centrum Automatyzacji Pracy Sieci, test na utratę wartości przeprowadzono przy założeniu, że
aktywa spółek stanowią jeden ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne. Uzasadnieniem dla takiego
podejścia jest przede wszystkim wysoki poziom integracji operacyjnej wynikający z komplementarności oferty
tych dwóch podmiotów oraz zaplanowana w strategii biznesowej Grupy Apator konsolidacja rozwiązań
hardware i ICT, a także pełniejsze wykorzystanie nowych szans rynkowych w obszarach OZE oraz
efektywności energetycznej. Chociaż w związku z niepewną sytuacją wywołaną COVID-19 kolejność działań
integracyjnych segmentu została przejściowo zmieniona (w pierwszym etapie spółka Apator Elkomtech
została połączona ze spółką Apator S.A., natomiast zaplanowane jeszcze w 2019 r. połączenie spółek
zależnych: Apator Rector Sp. z o.o. oraz Apator Elkomtech S.A. zrealizowane zostanie w kolejnych etapach
które są obecnie przedmiotem analiz) zasadnicze cele i działania w ramach integracji pozostają aktualne i
będą konsekwentnie realizowane w kolejnych okresach. Równocześnie, niezależnie od formalnych zmian
prawno-organizacyjnych, Grupa Apator prowadzi systematyczną optymalizację struktur organizacyjnych oraz
działania mające na celu zwiększenie synergii segmentu. W ramach tych inicjatyw w CGU są wspólnie
realizowane projekty, w których Linie Biznesowe Automatyki oraz ICT w Apator S.A.(dawny Apator Elkomtech
S.A.) korzystają z wiedzy i doświadczenia Apator Rector Sp. z o.o. w zakresie zarządzania i realizacji projektów
informatycznych. W tym sensie, zrealizowane wcześniej niż pierwotnie planowano połączenie Apator
Elkomtech S.A. z Apator S.A. nie wpłynęło w żadnym stopniu na osłabienie obecnego oraz docelowego
poziomu integracji Centrum Automatyzacji Pracy Sieci.
W wyniku przeprowadzonego testu, Spółka nie stwierdziła utraty wartości przez wartość aktywów alokowanych
do Centrum Automatyzacji Pracy Sieci. Dla Centrum Automatyzacji Pracy Sieci przeprowadzono analizę
wrażliwości na zmianę WACC spowodowaną zmianą stopnia finansowania kapitałem obcym, zmianami kosztu
kapitału własnego oraz na zmianę wyniku operacyjnego. Oszacowano, iż wzrost WACC o 1,2 p.p. lub spadek
EBIT w każdym z lat prognozy o 11,5% może spowodować zrównanie wartości odzyskiwalnej z bilansową
(oba czynniki analizowano odrębnie).
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 36
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.9. Zapasy
Informacja o wartości sprawozdawczej zapasów została zaprezentowana w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Materiały 52 237
67 654
Produkcja w toku 28 160
14 782
Wyroby gotowe 12 922
7 270
Towary 2 499
795
Inne zapasy 914
1 310
Wartość zapasów ogółem 96 732
91 811
Odpisy aktualizujące zapasy zamieszczono poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Odpis aktualizujący zapasy ogółem
Wartość odpisów na początek okresu 8 982
8 263
Zmiana z tytułu połączenia 4 214
-
Zwiększenie - utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku 7 253
3 045
Zmniejszenie - odpisanie w przychody niewykorzystanych kwot (1 738) (22)
Wykorzystanie odpisu - spisanie (3 200) (2 304)
Wartość odpisów na koniec okresu 15 511
8 982
Na zapasach o wartości 73,3 mln zł ustanowiony jest zastaw rejestrowy na rzecz ING Bank Śląski S.A.
(w związku z Umową wieloproduktową).
7.10. Należności handlowe oraz pozostałe należności
Informacja o wartości sprawozdawczej należności została zaprezentowana w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Należności krótkoterminowe, w tym: 73 588
41 812
Należności handlowe 69 981
39 038
Należności handlowe brutto 72 321
39 921
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych (2 340) (883)
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 1 344
540
Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 040
1 245
Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 1 040
1 245
Pozostałe należności krótkoterminowe 1 223
989
Należności z tytułu sprzedanych rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych
37
-
Złożone depozyty, wadia, kaucje 241
27
Przedpłaty- zaliczki na zakup usług 118
72
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe 690
783
Inne należności 138
108
Odpis z tytułu utraty wartości pozostałych należności krótkoterminowych
(1) (1)
Należności ogółem, w tym: 73 588
41 812
- od jednostek powiązanych 6 917
2 025
- od pozostałych jednostek 66 671
39 787
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 37
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Strukturę wiekową należności handlowych na koniec okresów sprawozdawczych przedstawiono w poniższej
tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
31.12.2022 31.12.2021
Wartość brutto
Odpis z tytułu
utraty wartości
aktywów
finansowych
Wartość brutto
Odpis z tytułu
utraty wartości
aktywów
finansowych
Niewymagalne
64 800
45 35 432
-
Przeterminowane od 0 do 30 dni
4 780
16 2 280
-
Przeterminowane od 31 do 180 dni
472
10 1 326
-
Przeterminowane od 181 do roku
87
87 2
2
Przeterminowane powyżej roku
2 182
2 182 881
881
Razem 72 321
2 340 39 921
883
Zmianę odpisu z tytułu utraty wartości należności ogółem (w tym handlowych) zaprezentowano poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do31.12.2021
Bilans otwarcia na 1 stycznia 884
861
Zmiana z tytułu połączenia 1 786
-
Utworzenie odpisów indywidualnych (stopień 3 modelu utraty wartości) 345
29
Utworzenie odpisów wg matrycy odpisów 33
3
Odwrócenie odpisów indywidualnych (467) (9)
Wykorzystanie odpisów indywidualnych (240) -
Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2 341
884
Odpis indywidualny 2 288
864
Odpis wyliczony na bazie matrycy 53
20
Zarząd Spółki na podstawie modelu oczekiwanych strat kredytowych uznał odpis na utratę należności
bieżących za niematerialny. Spółka dzieli portfel należności na 3 portfele, w zależności od kierunku
geograficznego sprzedaży (sprzedaż krajowa, zagraniczna w obrębie UE, zagraniczna poza UE). Portfele te
cechują się podobnymi parametrami odzyskiwalności należności.
7.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych.
Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do trzech miesięcy, w zależności
od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich
stóp procentowych.
Specyfikację środków pieniężnych i ich ekwiwalentów prezentuje poniższa tabela. Ze względu na relatywnie
niskie saldo środków pieniężnych zatrzymanych na rachunkach VAT (split payment) w stosunku do obrotów
na rachunkach środków pieniężnych oraz fakt, iż środki te cechują się dużym stopniem płynności, spółka nie
wykazuje salda tych rachunków w osobnej pozycji bilansowej. Odpis z tytułu MSSF 9 był na 31 grudnia 2021
roku oraz na 31 grudnia 2022 roku niematerialny.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 38
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych 203 1 310
Inne- środki pieniężne VAT (split payment) 1 700 1 097
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem 1 903 2 407
7.12. Rozliczenia międzyokresowe
Informacja dotycząca rozliczeń międzyokresowych została zaprezentowana w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Systemy informatyczne 2 013 1 820
Ubezpieczenia 485 348
Gwarancje 324 -
Polisy samochodowe 130 77
Targi 83 -
Szkolenia 32 15
Składki członkowskie 32 31
Prenumerata 7 7
Usługi marketingowe 8 8
Pozostałe 40 15
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 3 154 2 321
7.13. Kapitał podstawowy
W dniu 14 listopada 2022 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy KRS zarejestrował
umorzenie 130.155 akcji na okaziciela.
W związku z powyższym kapitał zakładowy wynosi 3.264.707,30 zł i dzieli się na 32.647.073 akcji, w tym:
 7.332.491 akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu w stosunku 1:4,
 25.314.582 akcji na okaziciela.
Powyższe akcje uprawniały na 31.12.2022 r. do wykonania na walnym zgromadzeniu 54.644.546 głosów.
Informacje o kapitale podstawowym zostały zaprezentowane w poniższych tabelach.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Liczba wyemitowanych, w pełni opłaconych akcji 32 647 073 32 777 228
Wartość nominalna akcji 0,10
0,10
Kapitał podstawowy 3 265 3 278
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Kapitał podstawowy na początek okresu 3 278 3 281
Zmniejszenie kapitału podstawowego w okresie (13) (3)
Umorzenie akcji własnych (13) (3)
Kapitał podstawowy na koniec okresu 3 265 3 278
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 39
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2022 roku została przedstawiona w tabeli.
Imię i Nazwisko
Akcje
imienne
Akcje na
okaziciela
Suma akcji
Liczba
głosów
Udział w
kapitale
Udział w
głosach
Mariusz Lewicki 1 187 376 1 126 624 2 314 000 5 876 128 7,09% 10,75%
T. Sosgórnik z osobą
blisko związaną
1 470 000 506 060 1 976 060 6 386 060 6,05% 11,69%
Danuta Guzowska 954 214 566 065 1 520 279 4 382 921 4,66% 8,02%
Zbigniew Jaworski 766 348 698 652 1 465 000 3 764 044 4,49% 6,89%
Apator Mining sp. z o. o. 0 3 600 000 3 600 000 3 600 000 11,03% 6,59%
Kazimierz Piotrowski z
żoną
664 774 159 181 823 955 2 818 277 2,52% 5,16%
PTE Allianz Polska* 0 4 545 864 4 545 864 4 545 864 13,92% 8,32%
Pozostali 2 289 779 14 112 136 16 401 915 23 271 252 50,24% 42,58%
OGÓŁEM 7 332 491 25 314 582 32 647 073 54 644 546 100,00% 100,00%
*) łączny stan dla: Allianz OFE, Allianz DFE i Drugi Allianz OFE ustalony na podstawie zawiadomienia PTE Allianz Polska S.A.
7.14. Pozostałe kapitały
Informacje o pozostałych kapitałach zostały zaprezentowane w tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Kapitał zapasowy, w tym: 332 455 332 759
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji własnych powyżej ich wartości nominalnej 15 142
15 142
Pozostały kapitał zapasowy 317 313 317 617
Kapitał z połączenia jednostek (7 983) -
Kapitały rezerwowe 10 000
10 000
Pozostałe kapitały ogółem 334 472 342 759
Zgodnie z Uchwałą Nr 24/VI/2022 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Apator S.A. z dnia
28 czerwca 2022 roku, dokonano podziału zysku netto za rok obrotowy 2021 w wysokości 18.436.136,32 zł
w następujący sposób:
Dywidenda 16.352.623,00 zł
Kapitał zapasowy 2.083.513,32 zł
Na poczet przewidywanej dywidendy z zysku za rok obrotowy 2021, została wypłacona w dniu 24 stycznia
2022 roku zaliczka w łącznej wysokości 9.823.208,40 zł, czyli 0,30 zł na akcję. Wypłata pozostałej części
dywidendy w wysokości 6.529.414,60 zł, czyli 0,20 zł na akcję, nastąpiła w dniu 31 sierpnia 2022 roku.
Na mocy uchwały 26/VI/2022 zamknięto Program odkupu akcji własnych (uchwalony na podstawie uchwały
23/VI/2021) i zlikwidowano związany z nim Fundusz umorzenia akcji (w pierwotnej wysokości 10 mln zł).
Niewykorzystanie środki Funduszu w wysokości 7,6 mln zł przeniesiono na kapitał zapasowy.
Jednocześnie, na mocy uchwały 32/VI/2022 otwarto nowy Program odkupu akcji własnych z Funduszem
umorzenia akcji o wartości 10 mln zł.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 40
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.15. Niepodzielony wynik finansowy
Specyfikację niepodzielonego wyniku finansowego zawarto w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Niepodzielony wynik finansowy 25 593 18 436
- wynik bieżącego okresu 25 593 18 436
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, Zarząd Apator S.A. nie wydał rekomendacji odnośnie podziału
wyniku za 2022 rok. Rekomendacja ta zostanie wydana bliżej terminu Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.
7.16. Kredyty i pożyczki
Informacje o kredytach i pożyczkach zaprezentowano poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Kredyty i pożyczki długoterminowe 3 119
7 000
płatne powyżej 1 roku do 2 lat 3 119
4 000
płatne powyżej 2 lat do 5 lat -
3 000
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 75 354
98 691
Kredyty i pożyczki ogółem, w tym 78 473
105 691
- od pozostałych jednostek 78 473
105 691
Wszystkie kredyty zostały udzielone w polskich złotych, poniżej zestawienie zobowiązań z tytułu kredytów:
WYSZCZEGÓLNIENIE
ZOBOWIĄZANIE KOSZTY ZOBOWIĄZANIE KOSZTY
na dzień od 01.01.2022 na dzień od 01.01.2021
31.12.2022 do 31.12.2022 31.12.2021 do 31.12.2021
Kredyty 78 473
6 642
105 691
1 106
Kredyt 1 55 922
5 631
91 641
853
Kredyt 2 196
318
3 050
165
Kredyt 3 7 278
552
11 000
88
Kredyt 4 15 077
66
-
-
Kredyt 5 -
75
-
-
Pożyczki -
13
-
3
Pożyczka 1 -
13
-
3
Razem 78 473
6 655
105 691
1 109
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Apator S.A. posiadał zadłużenie z tytułu kredytów w łącznej wysokości
78.473 tys. zł. Warunki umów kredytowych przedstawiono poniżej.
Kredyt (1)
Nazwa banku ING Bank Śląski S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne
aneksy do umowy
22 czerwca 2016 roku, aneks nr 15 z 8 września 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu
Limit do 135 mln zł
1
– limit ten może zostać wykorzystany w formie
kredytów obrotowych, gwarancji bankowych i akredytyw
1
Maksymalny limit dla grupy kapitałowej Apator łącznie nie może przekroczyć 250 mln zł
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 41
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Kredyt (1)
Termin spłaty kredytu 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia
Hipoteka umowna na nieruchomości Apator S.A. w Ostaszewie do kwoty
40 mln zł,
Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 73,3 mln zł,
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 20,6 mln zł,
Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk,
Zastaw rejestrowy na wierzytelnościach Apator S.A. z tytułu umowy
rachunku bankowego prowadzonego w ING Bank Śląski,
Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym
Kredyt (2)
Nazwa banku CITI Bank Handlowy S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne
aneksy do umowy
13 stycznia 2017 roku, ostatni aneks z 5 kwietnia 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu 10 mln zł – kredyt w rachunku bieżącym
Termin spłaty kredytu 22 marca 2023 roku
Rodzaj zabezpieczenia
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 8,4 mln zł,
Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk.
Oprocentowanie
WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym
Kredyt (3)
Nazwa banku CITI Bank Handlowy S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne
aneksy do umowy
13 sierpnia 2021 roku, ostatni aneks z 29 czerwca 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu
13 mln zł – kredyt długoterminowy na zakup udziałów w Apator Telemetria
Sp. z o.o., na mocy aneksu z 29 czerwca 2022 roku dokonano
przewalutowania kredytu na EUR,
Termin spłaty kredytu 9 sierpnia 2024 roku
Rodzaj zabezpieczenia
Zastaw rejestrowy na nabytych udziałach o wartości 12,1 mln zł oraz na
środkach trwałych o wartości 2,8 mln zł,
Zastaw rejestrowy na wierzytelnościach Apator S.A. z tytułu umowy
rachunku bankowego w CITI Bank Handlowy S.A.,
Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk,
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 15,6 mln zł.
Oprocentowanie WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym
Kredyt (4)
Linia kredytowa denominowana w EUR w ramach limitu określonego jako Kredyt (1).
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 42
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Kredyt (5)
Kredyt nieodnawialny w wysokości 5 mln zł udzielony w ramach limitu określonego jako Kredyt (1), spłacony
całkowicie 31 sierpnia 2022 roku.
W okresie sprawozdawczym Apator S.A. wywiązywał się z zobowiązań wynikających z zawartych umów
kredytowych, w tym również z ustanowionych kowenantów.
7.17. Rezerwy na zobowiązania
Informacje o rezerwach na zobowiązania zaprezentowano w tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
REZERWY / ZOBOWIĄZANIA
POZOSTAŁE
REZERWY
RAZEM
ODPRAWY
EMERYTALNE,
NAGRODY
JUBILEUSZOWE
PREMIE URLOPY GWARANCJE INNE
Wartość rezerw na dzień 01.01.2021
5 844
5 103
1 270
12 002
760
24 979
Zwiększenie- utworzenie rezerwy
w ciężar bieżącego wyniku
- 4 546
199
3 105
-
7 850
Zmniejszenie - odpisanie w przychody
niewykorzystanych kwot
(705) (968) 0
-
(463) (2 136)
Wykorzystanie rezerwy - rozliczenie
z kosztami
(454) (6 547) (91) (9 065) (297) (16 454)
Przeszacowanie rezerwy ujęte w
pozostałych całkowitych dochodach
(203) -
-
-
-
(203)
Wartość rezerw na dzień 31.12.2021,
w tym:
4 482
2 134
1 378
6 042
-
14 036
- rezerwy długoterminowe 3 835
-
-
-
-
3 835
- rezerwy krótkoterminowe 647
2 134
1 378
6 042
-
10 201
Wartość rezerw na dzień 01.01.2022 4 482
2 134
1 378
6 042
-
14 036
Zmiana z tytułu przejęcia Apator
Elkomtech S.A.
1 493
691
497
263
392
3 336
Zwiększenie - utworzenie rezerwy
w ciężar bieżącego wyniku
-
4 022
628
2 803
3 561
11 014
Zmniejszenie - odpisanie w przychody
niewykorzystanych kwot
(663) (2 578) - (361) - (3 602)
Wykorzystanie rezerwy - rozliczenie
z kosztami
(505) (2 272) (231) (1 964) (1 786) (6 758)
Przeszacowanie rezerwy ujęte w
pozostałych całkowitych dochodach
(860) -
-
-
-
(860)
Wartość rezerw na dzień 31.12.2022,
w tym:
3 947
1 997
2 272
6 783
2 167
17 166
- rezerwy długoterminowe 3 103
-
-
-
-
3 103
- rezerwy krótkoterminowe
844
1 997
2 272
6 783
2 167
14 063
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 43
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Świadczenia pracownicze – założenia aktuarialne
Główne założenia aktuarialne przyjęte na dzień sprawozdawczy (wyrażone jako wartości średnioważone):
● Stopa dyskontowa na 31 grudnia 2022 roku 8,4%
● Stopa wzrostu płac 4,1%
● Przyszły wzrost wskaźnika rewaloryzacji podstawy naliczania nagród jubileuszowych 0%
● Liczba zatrudnionych 894
Założenia dotyczące przyszłej śmiertelności oraz inwalidztwa są oparte na publikowanych statystykach oraz
tabelach śmiertelności.
Zastosowano również parametry mobilności:
● Dla osób w wieku do 40 lat 5%
● Dla osób w wieku od 41 do 45 lat 4%
● Dla osób w wieku od 46 do 50 lat 3%
● Dla osób w wieku powyżej 50 lat 1%
7.18. Zobowiązania
Informacje o zobowiązaniach zostały zaprezentowane w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania długoterminowe 7 934
7 842
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych -
300
Zobowiązania długoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów 7 934 7 542
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 67 705
49 847
Zobowiązania handlowe 48 292
34 949
Zobowiązania bieżące 44 572
33 760
Zobowiązania przeterminowane 3 720
1 189
Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 7 330
3 254
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 9 717
10 093
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 4 049
2 430
Zobowiązania z tytułu dywidendy 42
42
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych 166
112
Zobowiązania inwestycyjne 376
1 814
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji - 5 109
Przedpłaty- zaliczki otrzymane na dostawy 4 501
-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów -
96
Inne zobowiązania 583
490
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów 2 366
1 551
Zobowiązania ogółem, w tym: 75 639
57 689
- wobec jednostek powiązanych 1 934
1 592
- wobec pozostałych jednostek 73 705
56 097
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 44
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.19. Podatek dochodowy
Specyfikę podatku dochodowego i podatku odroczonego za okres sprawozdawczy prezentują tabele.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Rachunek zysków i strat
Bieżący podatek dochodowy 1 258
1 421
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 1 258
1 421
Odroczony podatek dochodowy (838) 1 735
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych (838) 1 735
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 420
3 156
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Inne całkowite dochody
Odroczony podatek dochodowy 103
186
Odroczony podatek dochodowy netto od zabezpieczeń przepływów środków pieniężnych
rozliczonych w ciągu roku obrotowego
(60) 147
Odroczony podatek dochodowy od przeszacowania rezerwy aktuarialnej 163
39
Korzyść podatkowa wykazane w kapitale własnym 103
186
WYSZCZEGÓLNIENIE
Aktywa Rezerwy Wartość netto
31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe -
-
2 401
1 543
(2 401) (1 543)
Aktywa finansowe 268
268
-
-
268
268
Instrumenty pochodne 33
80
3
32
30
48
Zapasy 2 879
1 707
-
-
2 879
1 707
Zobowiązania z tytułu świadczeń
pracowniczych
1 713
1 490
-
-
1 713
1 490
Rezerwy 1 886
1 257
-
-
1 886
1 257
Odpisy aktualizujące należności 437
147
-
-
437
147
Ulga podatkowa do rozliczenia w
przyszłych okresach
10 517
10 517
-
-
10 517
10 517
Pozostałe 344
276
84
29
260
247
Razem 18 077
15 742
2 502
1 604
15 575
14 138
Nettowanie aktywa i rezerwy (2 502) (1 604) -
-
-
-
Aktywa / rezerwy z tytułu podatku
odroczonego wykazane w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
15 575
14 138
-
-
15 575
14 138
W dniu 28 grudnia 2010 roku Spółka otrzymała Zezwolenie Nr 69/PSSE na prowadzenie działalności
gospodarczej na obszarze Pomorskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Na dzień rozpoczęcia działalności
w PSSE zostały rozpoznane aktywa na podatek odroczony w kwocie 20.357 tys. zł z tytułu możliwej
do wykorzystania ulgi podatkowej. Wartość aktywa z tego tytułu na 31 grudnia 2022 roku nie zmieniła się
w stosunku do okresu porównawczego i wynosi 10.517 tys. zł. Spółka zakłada, iż rozliczenie aktywowanej ulgi
nastąpi do końca 2026 roku.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 45
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Prezentacja efektywnej stopy podatkowej:
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Podstawa opodatkowania 26 013
21 592
Zastosowana stawka podatkowa 19,00%
19,00%
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki 4 942
4 102
Podatek od przychodów zwolnionych z opodatkowania (dywidenda od jednostek
powiązanych)
(5 936) (6 550)
Nieutworzone aktywo od strat na działalności strefowej 772
5 361
Podatek od kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) 647
248
Inne odliczenia podatkowe (5) (5)
Podatek dochodowy 420
3 156
Efektywna stopa podatkowa 1,61% 14,62%
7.20. Koszty rodzajowe
WYSZCZEGÓLNIENIE
za okres
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Amortyzacja
25 479
19 295
Zużycie materiałów i energii
229 230
170 385
Usługi obce
55 258
53 241
Świadczenia pracownicze
78 694
59 535
Pozostałe koszty
10 629
7 525
Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
(3 602) (4 855)
Zmiana stanu wyrobów gotowych, produkcji niezakończonej oraz rozliczeń
międzyokresowych
(8 099) (18 471)
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
23 199
10 069
Razem koszty
410 788
296 724
7.21. Przychody
Spółka całość przychodów ze sprzedaży rozpoznaje w punkcie w czasie, w momencie przejęcia kontroli nad
danym dobrem przez odbiorcę lub w momencie finalizacji usługi, po potwierdzeniu wykonania zobowiązania
z tytułu zawartej umowy/kontraktu (po otrzymaniu protokołu odbioru).
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 46
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Specyfikację przychodów w podziale na linie biznesowe oraz sprzedaż krajową i zagraniczną zaprezentowano
w poniższej tabeli. Linia automatyki to efekt połączenia z Apator Elkomtech S.A.
WYSZCZEGÓLNIENIE
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Aparatura łączeniowa, w tym: 128 207 110 051
kraj 77 763 68 962
eksport 50 444 41 089
Aparatura pomiarowa, w tym: 229 858 172 435
kraj 187 347 141 828
eksport 42 511 30 607
Automatyka, w tym: 53 819 0
kraj 53 746 0
eksport 73 0
Razem 411 884 282 486
7.22. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Przychody operacyjne 1 601
4 706
Wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 274
155
Wycena nieruchomości inwestycyjnej 165
35
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności 101
-
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania -
760
Odszkodowania otrzymane z tytułu rzeczowych aktywów trwałych 179
39
Otrzymane odszkodowania i kary umowne 775
3 391
Pozostałe przychody 107
326
Koszty operacyjne (1 094) (832)
Koszt zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych -
(48)
Straty losowe i inne szkody w składnikach majątku (362) (281)
Przekazane darowizny (25) (31)
Zapłacone kary, grzywny, odszkodowania (416) (328)
Pozostałe koszty (291) (144)
Przychody (koszty) operacyjne netto 507
3 874
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 47
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.23. Przychody i koszty finansowe
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Przychody finansowe 32 760
34 670
Dywidendy i udziały w zyskach 31 240
34 473
Odsetki od środków na rachunkach bankowych 10
-
Odsetki od należności 140
60
Przychody z tytułu transakcji walutowych (w tym instrumentów pochodnych) 1 261
-
Gwarancje udzielone 109
137
Koszty finansowe (8 350) (2 714)
Odsetki od kredytów i pożyczek (6 319) (973)
Odsetki od zobowiązań leasingowych (279) (184)
Pozostałe odsetki (167) (58)
Ujemne różnice kursowe (651) (550)
Koszty z tytułu transakcji walutowych (w tym instrumentów pochodnych) -
(310)
Prowizje od kredytów i pożyczek (336) (150)
Gwarancje i prowizje bankowe (poza prowizjami od kredytów) (585) (466)
Pozostałe koszty (13) (23)
Przychody (koszty) finansowe netto 24 410
31 956
Przychody i koszty dotyczące transakcji walutowych w instrumentach pochodnych zaprezentowano w tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Przychody 1 067
648
Realizacja transakcji natychmiastowej wymiany walut 302
79
Realizacja transakcji terminowych 725
631
Wycena na koniec okresu 80
41
Wycena na początek okresu (40) (103)
Koszty 194
(958)
Realizacja transakcji natychmiastowej wymiany walut (73) (27)
Realizacja transakcji terminowych (106) (662)
Wycena na koniec okresu (8) (381)
Wycena na początek okresu 381
112
Wynik na instrumentach pochodnych 1 261
(310)
7.24. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych
Apator S.A. sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych w części dotyczącej działalności operacyjnej
korzystając z metody pośredniej, za pomocą której zysk koryguje się o skutki transakcji mających charakter
bezgotówkowy, zmiany stanu zapasów, należności i zobowiązań oraz inne pozycje, w przypadku których
skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej.
Poniższa tabela prezentuje wyjaśnienia niezgodności pomiędzy zmianami stanu ze sprawozdania z sytuacji
finansowej oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 48
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu zapasów (4 921) (42 497)
Zapasy na dzień przejęcia jednostki zależnej 20 577
-
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów 15 656
(42 497)
Zmiana stanu należności
Zmiana stanu należności handlowych (30 943) 8 040
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (804) (540)
Zmiana stanu należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 205
417
Zmiana stanu pozostałych należności (234) 153
Zmiana stanu zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe (690) -
Należności na dzień przejęcia jednostki zależnej 19 922
-
Korekta o należności z tytułu podatku dochodowego 804
540
Korekta o należności inwestycyjne 30
(1)
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów (11 710) 8 609
Zmiana stanu zobowiązań
Zmiana stanu zobowiązań długoterminowych (300) 300
Zmiana zobowiązań długoterminowych z tytułu prawa do użytkowania aktywów 392
227
Zmiana stanu zobowiązań handlowych 13 343
2 824
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
(1 392)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń
społecznych
4 076
(681)
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań (376) 147
Zmiana zobowiązań krótkoterminowych z tytułu prawa do użytkowania aktywów 815
168
Zobowiązania na dzień przejęcia jednostki zależnej (11 998) -
Korekta o zobowiązania z tytułu zakupu udziałów 5 109
(5 109)
Korekta o zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 1 102 (395)
Korekta o zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych 247
318
Korekta o zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 056
1 392
Korekta o zobowiązania inwestycyjne 1 237
3 364
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów 14 703
1 163
Zmiana stanu rezerw
Zmiana stanu długoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych (732) (1 231)
Zmiana stanu krótkoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych 954
(2 992)
Zmiana stanu pozostałych krótkoterminowych rezerw 2 908
(6 720)
Rezerwy na dzień przejęcia jednostki zależnej (3 336) -
Pozostałe zmiany 860
204
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów 654
(10 739)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
Zmiana stanu krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych (833) (351)
Rozliczenia międzyokresowe na dzień przejęcia jednostki zależnej 147
-
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów (686) (351)
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 49
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
Zakup rzeczowych aktywów trwałych (7 576) (8 709)
Zmiana zapasu na projektach wewnętrznych 303
(262)
Zakup z leasingu 1 453
18
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych (1 189) (756)
Pozostałe 783
(3 240)
Razem (6 226) (12 949)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
Zakup wartości niematerialnych (3 067) (2 237)
Zakup z leasingu -
(915)
Zmiana stanu prac rozwojowych w budowie (219) -
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych netto (48) (125)
Pozostałe (41) -
Razem (3 375) (3 277)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Inne korekty przepływów z działalności operacyjnej
Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 29
48
Rozliczenie dotacji 97
-
(Zysk) strata z tytułu rozliczenia instrumentów pochodnych (619) 30
Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek 336
150
Ujemne różnice od kredytów i dywidendy 211
-
Razem 54
228
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Inne wpływy (wydatki) działalności inwestycyjnej
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe w budowie -
(783)
Wpływy i wydatki związane z kontraktami terminowymi i opcjami 619
(30)
Razem 619
(813)
Inne wpływy (wydatki) działalności finansowej
Odsetki leasingowe (279) (184)
Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek (336) (150)
Razem (615) (334)
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 50
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.25. Instrumenty finansowe
Zgodnie z MSSF 9 Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe do następujących kategorii:
● Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – instrumenty
pochodne,
● Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - należności handlowe oraz pozostałe,
środki pieniężne i ich ekwiwalenty, środki pieniężne na rachunku VAT,
● Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - zobowiązania handlowe oraz
pozostałe zobowiązania, zadłużenie.
W tabeli poniżej przedstawiono wartość bilansową istotnych grup aktywów finansowych i zobowiązań
finansowych w podziale na kategorie. Wartość bilansowa posiadanych przez Spółkę aktywów finansowych
i zobowiązań finansowych przedstawionych w poniższych tabelach nie różniła się istotnie od ich wartości
godziwej we wszystkich prezentowanych okresach. Zasady ustalania wartości godziwych opisane są w nocie
4.2.8.
Poniżej zaprezentowano kategorie i klasy instrumentów finansowych w wartości sprawozdawczej.
WYSZCZEGÓLNIENIE NOTA
Aktywa
wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik
finansowy
Aktywa
wyceniane wg
zamortyzo-
wanego
kosztu
Zobowiązania
wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Zobowiązania
wyceniane wg
zamortyzo-
wanego
kosztu
Zobowią-
zania
leasingowe
Razem
Wartość bilansowa na
dzień 31.12.2022
Instrumenty pochodne 7.8 17 - - - - 17
Należności handlowe oraz
pozostałe
7.10 - 81 840 - - - 81 840
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
7.11 - 203 - - - 203
Środki pieniężne na
rachunku VAT
7.11 - 1 700 - - - 1 700
Zobowiązania z tytułu
instrumentów pochodnych
7.18 - - 165 - - 165
Zobowiązania handlowe
oraz pozostałe
7.18 - - - 53 960 - 53 960
Zadłużenie
7.6
7.16
- - - 78 473 10 301 88 774
RAZEM
17 83 743 165 132 433 10 301 226 659
Wartość bilansowa na
dzień 31.12.2021
Instrumenty pochodne 7.8 166 - - - - 166
Należności handlowe oraz
pozostałe
7.10 - 39 245 - - - 39 245
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
7.11 - 1 310 - - - 1 310
Środki pieniężne na
rachunku VAT
7.11 - 1 097 - - - 1 097
Zobowiązania z tytułu
instrumentów pochodnych
7.18 - - 412 - - 412
Zobowiązania handlowe
oraz pozostałe
7.18 - - - 42 500 - 42 500
Zadłużenie
7.6
7.16
- - - 105 691 9 093 114 784
RAZEM 166 41 652 412 148 191 9 093 199 514
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 51
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Poniżej zaprezentowano pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujętych w wyniku finansowym
w podziale na kategorie instrumentów finansowych.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Aktywa finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
pochodne wyceniane
w wartości godziwej
przez wynik
finansowy
RAZEM
Stan na dzień 31.12.2022 (8 294) 1 346
1 032
(5 916)
Przychody (koszty) z tytułu odsetek 150
(6 765) -
(6 615)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (8 762) 8 111
-
(651)
Przychody z tytułu realizacji instrumentów
pochodnych
-
-
619
619
Przychody z tytułu wyceny instrumentów
pochodnych
-
-
413
413
Utworzenie odpisów aktualizujących (12) -
- (12)
Odwrócenie odpisów aktualizujących 101
-
-
101
Zyski z tytułu realizacji transakcji
natychmiastowej wymiany walut
229
-
-
229
Stan na dzień 31.12.2021 (8 320) 6 644
(362) (2 038)
Przychody (koszty) z tytułu odsetek 60
(1 215) -
(1 155)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (8 409) 7 859
-
(550)
Koszty z tytułu realizacji instrumentów
pochodnych
-
-
(31) (31)
Koszty z tytułu wyceny instrumentów
pochodnych
-
-
(331) (331)
Utworzenie odpisów aktualizujących (23) -
- (23)
Zyski z tytułu realizacji transakcji
natychmiastowej wymiany walut
52
-
-
52
Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej,
pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii, gdzie:
 Poziom 1 – wartość godziwa oparta jest o ceny notowane (niekorygowane);
 Poziom 2 – wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże nie
będących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym;
 Poziom 3 – wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny, nie opierających się
o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021
Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3
Instrumenty pochodne (aktywa) -
17 -
-
166 -
Instrumenty pochodne (pasywa) -
(166) -
-
(412) -
Razem -
(149) -
-
(246) -
Transfery pomiędzy poziomami nie wystąpiły.
Spółka wycenia instrumenty pochodne fx forward w wartości godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny
instrumentów finansowych, wykorzystując ogólnie dostępne kursy walutowe i krzywe zmienności dla walut.
Wartość godziwa tych instrumentów ustalana jest w oparciu o przyszłe przepływy z tytułu zawartych transakcji
kalkulowane w oparciu o różnicę między ceną terminową a transakcyjną. Terminowych kursów wymiany walut
nie modeluje się jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot dla waluty obcej w stosunku
do PLN.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 52
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.26. Pochodne instrumenty finansowe, rachunkowość zabezpieczeń
W Apator S.A. umowy dotyczące walutowych instrumentów pochodnych zawierane są w ramach polityki
zabezpieczeń przed ryzykiem kursowym. Spółka zabezpiecza wpływy eksportowe przewyższające wydatki
z tytułu importu (EUR) oraz wypływy importowe przewyższające wpływy z tytułu eksportu (USD).
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Z dniem
1 lipca 2011 roku Spółka desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu FX
forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych
planowanych przepływów ze sprzedaży denominowanych w walucie obcej.
Z dniem 10 lipca 2015 roku Spółka desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu
FX forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych
planowanych przepływów z zakupów denominowanych w walucie obcej.
W związku z niestabilną sytuacją makroekonomiczną i geopolityczną, w tym znaczącym w ostatnim okresie
czynnikiem inflacyjnym, ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi znacznie wzrosło od
momentu początkowego ujęcia.
Zabezpieczenia wpływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym następujące po
sobie kolejno 24 miesiące (na przełomie roku okres zabezpieczeń może dotyczyć trzech lat kalendarzowych),
a suma zabezpieczeń na 24 miesiące nie może przekroczyć planu eksportu na rok bieżący.
Zabezpieczenia wypływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym krocząco
12 miesięcy, a poziom zabezpieczeń w okresie nie może przekroczyć 50% rocznej ekspozycji walutowej.
Poniższa tabela prezentuje szczegółowe informacje dotyczące powiązania zabezpieczającego
w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
Typ zabezpieczenia
Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych
przepływów w EUR i USD.
Pozycja zabezpieczana
Pozycję zabezpieczaną stanowi część przyszłych wysoce prawdopodobnych przepływów
z tytułu sprzedaży denominowanych w EUR i zakupów denominowanych w USD.
Instrumenty zabezpieczające
Instrumentem zabezpieczającym są transakcje FX forward, w których Spółka zobowiązuje
się sprzedać EUR i kupić USD za PLN.
Zabezpieczane ryzyko Spółka zabezpiecza zmienność przepływów pieniężnych z tytułu ryzyka walutowego.
Sposób ujęcia w sprawozdaniu
finansowym
Część zmiany wyceny do wartości godziwej instrumentów zabezpieczających,
odpowiadająca efektywnemu zabezpieczeniu, ujmowana jest w kapitale z wyceny
transakcji zabezpieczających (zestawienie zmian w kapitale). Nieefektywna część zmiany
wyceny do wartości godziwej instrumentów zabezpieczających jest ujmowana w
przychodach lub kosztach finansowych .
Okres, w którym oczekuje się
wystąpienia przepływów pieniężnych
Oczekuje się, że pozycja zabezpieczana będzie generować przepływy pieniężne
w okresie do 31 października 2023 roku.
Wartość nominalna 1.760 tys. EUR
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 53
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Poniższa tabela przedstawia wartość godziwą instrumentów finansowych na dzień sprawozdawczy.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Aktywa krótkoterminowe 17
166
Instrumenty zabezpieczające 17
166
Razem aktywa 17
166
Zobowiązania długoterminowe -
300
Instrumenty zabezpieczające -
300
Zobowiązania krótkoterminowe 166
112
Instrumenty zabezpieczające 166
112
Razem zobowiązania 166
412
Poniższa tabela przedstawia kwoty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, jakie
Spółka w 2022 roku rozpoznała w wyniku i w kapitale.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Wycena instrumentów, w tym: (149) (246)
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających (zmiany wyceny do wartości godziwej
instrumentów pochodnych zabezpieczających z tytułu zabezpieczanego ryzyka,
odpowiadające skutecznemu zabezpieczeniu)
(221) 94
Wynik finansowy okresu (zmiany wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających z
tytułu zabezpieczanego ryzyka, odpowiadające zabezpieczeniu nieefektywnemu)
72
(340)
Poniższa tabela przedstawia zmiany w kapitale z wyceny transakcji zabezpieczających z tytułu rachunkowości
zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Stan na początek okresu 94
(680)
Odwrócenie wyceny z poprzedniego okresu (94) 680
Wycena na koniec okresu (221) 94
Stan na koniec okresu (221) 94
7.27. Cele i zasady zarządzania ryzykiem
Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą
kredyty bankowe, w tym kredyty w rachunku bieżącym. Spółka posiada też aktywa finansowe, takie jak
należności handlowe oraz środki pieniężne oraz inne należności i udzielone pożyczki.
Spółka zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, w skład których wchodzą przede wszystkim
walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym
powstającym w toku działalności Spółki. Umowy na kontrakty terminowe zawierane są na podstawie prognoz
kształtowania się kursów walut, zgodnie z wytyczną korporacyjną oraz uchwałą Zarządu Spółki.
Ryzyko, na które narażona jest Spółka Apator S.A. obejmuje ryzyko rynkowe (przede wszystkim ryzyko
walutowe i ryzyko stopy procentowej), a także ryzyko kredytowe i ryzyko płynności.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 54
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawierania transakcji handlowych. Ryzyko takie powstaje
w wyniku dokonywania przez spółki sprzedaży i zakupów w walutach innych niż waluta funkcjonalna. Ryzyko
walutowe wiążę się z niestabilnością rynku finansowego i dużą zmiennością kursów walut oraz różnicami
kursowymi. Zmiana kursów walutowych może trwale wpłynąć na konkurencyjność i rynkową wartość firmy
(może decydować o istotnym wzroście kosztów lub spadku planowanych dochodów z handlowych operacji
zagranicznych). W 2022 roku ponownie odnotowano niekorzystną tendencję w zakresie kształtowania się
kursu PLN/USD, wpływającą na ponoszone koszty surowców i materiałów.
W celu minimalizacji ryzyka walutowego Spółka stosuje hedging naturalny, jak i hedging przy pomocy
instrumentów finansowych, zabezpieczających kursy EUR i USD. Jednak począwszy od roku 2020, gdy rynki
finansowe zdeterminowane były wpływem pandemii COVID-19, czego skutkiem była duża zmienność
i niepewność, Spółka przyjmuje podejście ostrożnościowe przy zawieraniu nowych kontraktów terminowych
i stosuje głównie hedging naturalny. Stan kontraktów terminowych na 31 grudnia 2022 roku zaprezentowano
w nocie 7.26 i tabeli poniżej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Apator S.A. posiadał kontrakty walutowe typu forward.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Przepływy
na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021
w walucie
w zł na dzień
zawarcia
kontraktu
w walucie
w zł na dzień
zawarcia
kontraktu
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków
pieniężnych w EUR
(1 760) (8 038) (3 764) (17 247)
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków
pieniężnych w USD
- - 1 500 5 946
Stopień ekspozycji Spółki Apator S.A. na ryzyko walutowe prezentuje poniższa tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień 31.12.2022 na dzień 31.12.2021
w walucie w PLN w walucie w PLN
Pozycje w euro (EUR) 1 894
8 869
641
2 405
Należności handlowe 3 461
16 205
1 722
7 630
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług -
-
7
34
Środki pieniężne 277
1 227
Zobowiązania handlowe (1 561) (7 306) (1 323) (6 288)
Zaliczki otrzymane na dostawy (6) (30) (42) (198)
Pozycje w dolarach amerykańskich (USD) (2 135) (9 391) (1 361) (5 759)
Należności handlowe 62
271
46
181
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług 77
352
228
912
Środki pieniężne 30
133
15
58
Zobowiązania handlowe (2 304) (10 147) (1 650) (6 910)
Pozycje w funtach szterlingach (GBP) -
-
(3) (14)
Zobowiązania handlowe -
-
(3) (14)
Pozycje w koronach czeskich (CZK) -
-
2
9
Należności handlowe -
-
2
9
Pozycje w forintach węgierskich (HUF) 24 100
281
-
-
Należności handlowe 24 100
281
-
-
Pozycje juanach chińskich (CNY) (845) (496) 594
384
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług 852
561
638
412
Środki pieniężne 8
5
-
-
Zobowiązania handlowe (1 705) (1 062) (44) (28)
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 55
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Na dzień sprawozdawczy 31.12.2022 roku aktywa i pasywa pieniężne zostały przeliczone według kursu
stanowiącego średnią arytmetyczną z kursów zamknięcia (kursów wymiany natychmiastowego wykonania na
koniec okresu sprawozdawczego): kursu kupna i kursu sprzedaży waluty banku wiodącego, tj. ING.
WYSZCZEGÓLNIENIE na dzień 31.12.2022
EUR 4,6818
USD 4,3767
CNY 0,6339
Zgodnie z przyjętą przez Apator S.A. wytyczną „Regulacje w zakresie kontraktów terminowych”
do zabezpieczania wpływów eksportowych przewyższających wydatki z tytułu importu stosuje się kontrakty
terminowe typu forward oraz opcje. Do zawierania kontraktów terminowych wymagana jest zgoda Zarządu
w formie uchwały, w której ustalany jest maksymalny nominał zabezpieczeń, określony na podstawie planu
bilansu handlu zagranicznego i poziomu dotychczasowych zabezpieczeń. Zawarcie złożonej struktury
zabezpieczającej następuje po uzyskaniu pozytywnej opinii Rady Nadzorczej, która podejmuje decyzję po
przedstawieniu przez Zarząd przyczyn zamiaru zastosowania takiego zabezpieczenia oraz jego potencjalnego
wpływu na wyniki finansowe.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalnie możliwe
wahania kursów walut. Spółka oczekuje, że wszystkie waluty mogą wahać się o 10% (przy braku zmienności
innych parametrów).
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie od 01.01.2022 do
31.12.2022
w okresie od 01.01.2021 do
31.12.2021
Wpływ na
wynik
finansowy
brutto
Bezpośredni
wpływ na
kapitał własny
Wpływ na
wynik
finansowy
brutto
Bezpośredni
wpływ na
kapitał własny
EUR / PLN
+10% 887
(804) 241
(1 725)
- 10% (887) 804
(241) 1 725
USD / PLN
+10% (939) -
(576) 595
- 10% 939
-
576
(595)
GBP / PLN
+10% -
-
(1) -
- 10% -
-
1
-
CZK / PLN
+10% -
-
1
-
- 10% -
-
(1) -
HUF / PLN
+10% 28
- -
-
- 10% (28) - -
-
CNY / PLN
+10% (50) - 38
-
- 10% 50
- (38) -
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 56
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Ryzyko stopy procentowej
Ze względu na posiadane zobowiązania w postaci kredytów oprocentowanych według zmiennych stóp
procentowych, Spółka Apator S.A. narażona jest na ryzyko stóp procentowych.
Poniżej zaprezentowano instrumenty finansowe ze względu na stopę procentową.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej (88 571) (113 474)
Aktywa finansowe 202
1 310
Zobowiązania finansowe (88 773) (114 784)
Razem (88 571) (113 474)
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalne możliwe
wahania stóp WIBOR. Dla potrzeby analizy zakłada się, że kwota zobowiązań niespłaconych na koniec okresu
sprawozdawczego była niezapłacona cały rok.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wpływ na wynik finansowy
brutto
Wpływ na kapitał własny
WIBOR
+ 250 punktów bazowych (2 214) -
- 250 punktów bazowych 2 214
-
W związku z oparciem instrumentów dłużnych na stopie WIBOR, reforma systemu IBOR nie ma wpływu na
spółkę Apator S.A.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe polega na tym, że kontrahent nie wywiąże się ze swoich zobowiązań wynikających
z instrumentu finansowego lub umowy, co spowoduje poniesienie przez drugą stronę straty finansowej. Spółka
Apator S.A. jest narażona na ryzyko kredytowe wynikające z jej działalności operacyjnej, głównie
z należności handlowych.
W celu ograniczenia tego ryzyka, zawierane są transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej
zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy chcą skorzystać z odroczonych terminów płatności, podlegają
wstępnej weryfikacji. Spółka korzysta także z usług wywiadowni gospodarczej.
W Spółce funkcjonuje instrukcja finansowej kontroli zleceń sprzedaży. Spółka dąży do tego, aby współpraca
ze wszystkimi klientami odbywała się na podstawie umów handlowych. Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
Na należności handlowe składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, rozłożone między różne branże
i obszary geograficzne. Sprzedaż Apator S.A. realizowana jest także do podmiotów spoza Unii Europejskiej,
takich jak np. Wielka Brytania czy Brazylia.
Na koniec 2022 roku jeden klient – PGE Dystrybucja S.A. – wykazywał saldo należności powyżej 10%
całkowitego salda należności handlowych (18%).
Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i instrumentów pochodnych jest ograniczone, gdyż
kontrahentami Spółki Apator S.A. są banki o wysokim ratingu przyznawanym przez międzynarodowe agencje
ratingowe.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 57
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Ryzyko związane z płynnością
Spółka Apator S.A. monitoruje ryzyko płynności w cyklach tygodniowych, poprzez raport płynności netto oraz
w cyklach miesięcznych poprzez zestawianie cash flow w półrocznym okresie. Kompleksowa, zbiorcza
informacja raportowana jest na poziom dyrekcji i zarządu. W celu finansowania bieżącej działalności
Apator S.A. korzysta z kredytu w rachunku bieżącym.
Poniższa tabela przedstawia informację o terminach umownej wymagalności zobowiązań.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Wartość
na dzień
sprawoz
dawczy
Przepływy pieniężne wynikające z umowy
poniżej 6
miesięcy
od 6 do
12
miesięcy
od 1 roku
do 2 lat
od 2 do 5
lat
powyżej
5 lat
RAZEM
Stan na dzień 31.12.2022 137 649
123 444
3 182
4 741
839
9 420
141 626
Kredyty i pożyczki 78 473
73 275
2 079
3 119
- -
78 473
Zobowiązania z tytułu leasingu 10 300
1 293
1 103
1 622
839
9 420
14 277
Płatności z tytułu instrumentów
pochodnych
166
166
- - - -
166
Zobowiązania handlowe 48 292
48 292
- - - -
48 292
Zobowiązania inwestycyjne 376
376
- - - -
Pozostałe zobowiązania finansowe 42
42
- - - -
42
Stan na dzień 31.12.2021 152 001
134 310
2 868
5 303
4 069
9 570
156 120
Kredyty i pożyczki 105 691
96 691
2 000
4 000
3 000
-
105 691
Zobowiązania z tytułu leasingu 9 093
788
783
1 003
1 069
9 570
13 213
Płatności z tytułu instrumentów
pochodnych
412
27
85
300
-
-
412
Zobowiązania handlowe 34 949
34 948
- - - -
34 948
Zobowiązania inwestycyjne 1 814
1 814
- - - 1 814
Pozostałe zobowiązania finansowe 42
42
- - - -
42
Ryzyko podatkowe
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy
składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia
do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności,
które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między
organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe
oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do
nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone
wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle
w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Dostarczanie zaawansowanych technologicznie wyrobów dla najbardziej wymagających klientów w Polsce
i za granicą RP, jest aktualnie istotnym czynnikiem rozwoju biznesu w Spółce, przynoszącym stabilne zyski,
niemniej z uwagi na osiągniętą skalę i tempo rozwoju, a także na fakt, że złożoność przedmiotu realizacji
umów na dostawy produktów wymaga niejednokrotnie udziału w międzynarodowych konsorcjach,
automatycznie zwiększa związane z prowadzeniem działalności międzynarodowej ryzyka finansowe. Jednym
z elementów ryzyka są ryzyka podatkowe związane z przepływem towarów pomiędzy firmami
współpracującymi w ramach realizacji umów i pochodzącymi z różnych krajów i towarzyszącymi tym
transakcjom interpretacjami podatkowymi.
Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane
w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 58
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
wysokości przez organ skarbowy. Spółka stoi na stanowisku, że utworzono odpowiednie rezerwy
w odniesieniu do prawdopodobnych i możliwych do kwantyfikacji ryzyk zobowiązań.
Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki Apator S.A. jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększałyby
wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka Apator S.A. zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do
niej zmiany. W celu skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może wypłacać dywidendę dla akcjonariuszy,
zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.
Spółka Apator S.A. monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek
zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto.
Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe i inne
zobowiązania z wyłączeniem instrumentów pochodnych, pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Kapitał własny obejmuje kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Wskaźniki dźwigni za lata 2021 i 2022 zawarto w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2022 31.12.2021
Zadłużenie netto 152 044
160 561
Zadłużenie 153 946
162 968
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (1 902) (2 407)
Kapitał własny 362 987
363 238
Kapitał i zadłużenie netto 515 031
523 799
Wskaźnik dźwigni 29,52%
30,65%
Ryzyko klimatyczne
Rosnący wpływ ryzyk klimatycznych sprawia, że kluczowe staje się włączenie tego obszaru ryzyka do
zarządzania organizacją, co może stanowić duże wyzwanie. W ramach istniejącego systemu zarządzania
ryzykiem klimatycznym, Grupa Apator m.in. na bieżąco monitoruje ślad węglowy emitowany podczas
procesów produkcyjnych, aktywnie śledzi zmieniające się wymagania prawne i rynkowe w zakresie ochrony
klimatu oraz dostosowuje do nich swoje produkty.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 59
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.28. Informacje na temat podmiotów powiązanych
Informacje na temat świadczeń na rzecz personelu kierowniczego prezentuje tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 5 463
Razem 5 463
Spółka dokonała identyfikacji podmiotów powiązanych. Za podmioty powiązane uznano:
a. Jednostki zależne
● Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice)
● FAP Pafal S.A. (Świdnica)
● Apator Metrix S.A. (Tczew)
● Apator GmbH (Berlin, Niemcy)
● Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra)
● Apator Powogaz S.A. (Poznań)
● Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A. (71,89% udziałów);
Apator S.A. posiada 20,8% udziałów w Apator Telemetria Sp. z o.o.
● Apator Metra s.r.o. (Supmerk, Czechy) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.
● Apator Miitors ApS. (Horsens, Dania) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.
● George Wilson Industries Ltd. (Coventry, Wielka Brytania) – jednostka zależna od Apator Metrix S.A.
b. Członków Rady Nadzorczej
c. Członków kluczowego personelu kierowniczego
d. Bliskich członków rodziny członków Rady Nadzorczej i personelu kierowniczego pozostających
we wspólnym gospodarstwie domowym
e. Podmioty kontrolowane przez osoby określone w punktach b. i c.
Zarząd Apator S.A. stwierdził, że w skład najwyższego kierownictwa Spółki Apator S.A. wchodzą następujące
osoby:
● Arkadiusz Chmielewski – Prezes Zarządu (do 28 lutego 2023 roku)
● Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)
● Tomasz Łątka – Członek Zarządu
Inni członkowie kierownictwa:
● Małgorzata Mazurek – Dyrektor ds. Finansowych, Prokurent
● Jolanta Dombrowska – Dyrektor ds. Zarządzania i Komunikacji Korporacyjnej, Prokurent
● Artur Bratkowski – Dyrektor ds. Aparatury i Systemów Pomiarowych, Prokurent
● Krzysztof Kluszczyński – Dyrektor ds. Automatyki w Energetyce i Przemyśle, Prokurent
Transakcje z jednostkami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych.
Dane dotyczące transakcji przeprowadzanych z jednostkami powiązanymi oraz informacje dotyczące
nierozliczonych sald prezentuje tabela.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 60
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
WYSZCZEGÓLNIENIE
Apator
GmbH
Apator
Metrix S.A.
George
Wilson
Industries
Ltd.
Apator
Mining Sp.
z o.o.
Apator
Powogaz
S.A.
Apator
Telemetria
Sp. z o.o.
Apator
Rector Sp.
z o.o.
FAP Pafal
S.A.
RAZEM
Transakcje w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 i na dzień 31.12.2022
Sprzedaż produktów i usług 42 825
6 095
2 278
11
5 742
229
1 117
202
58 499
Sprzedaż towarów i materiałów 185
29
- - 209
12
-
-
435
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży
produktów i usług
40 459
3 795
2 480
-
1 648
104
500
192
49 178
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży towarów
i materiałów
151
27
-
- 196
11
- -
385
Należności handlowe 6 390
-
-
-
203
76
191
20
6 880
Należności inwestycyjne - - - - - - 37
- 37
Przychody finansowe z tytułu dywidendy 371
10 002
- 2 243
15 000
624
- 3 000
31 240
Zakup produktów, usług, towarów i materiałów 229
137
-
-
22
4 734
2 056
3 283
10 461
Zobowiązania handlowe -
75
-
5
-
790
455
609
1 934
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 61
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
WYSZCZEGÓLNIENIE
Apator
GmbH
Apator
Metrix
S.A.
George
Wilson
Industries
Ltd.
Apator
Mining
Sp. z o.o.
Apator
Powogaz
S.A.
Apator
Telemetria
Sp. z o.o.
Apator
Rector
Sp. z o.o.
Apator
Elkomtech
S.A.
FAP Pafal
S.A.
RAZEM
Transakcje w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 i na dzień 31.12.2021
Sprzedaż produktów i usług 24 436
2 902
7 497
13
8 071
137
577
3 180
458
47 271
Sprzedaż towarów i materiałów 95
- - - -
34
- 4
23
156
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży produktów
i usług
21 833
761
8 739
- 4 246
52
206
2 168
432
38 437
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży towarów
i materiałów
75
-
-
- -
121
- 3
22
221
Należności handlowe 303
311
902
-
200
29
-
280
-
2 025
Przychody finansowe z tytułu dywidendy - 13 001
- 5 471
10 000
- - 3 001
3 000
34 473
Dywidendy wypłacone - - - 2 700
- - - - - 2 700
Zakup produktów, usług, towarów i materiałów 504
102
487
-
3
573
266
249
6 490
8 674
Zakup środków trwałych i wartości
niematerialnych
-
1 010
-
-
-
-
-
-
-
1 010
Zobowiązania handlowe -
38
14
3
-
326
477
-
362
1 220
Pożyczki otrzymane w okresie - - - - - - - - 2 000 2 000
Spłaty otrzymanych pożyczek - - - - - - - - 2 000 2 000
Odsetki od otrzymanych pożyczek - - - - - - - - 3 3
Pozostałe zobowiązania - 372
- - - - - - - 372
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 62
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.29. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej
Gwarancje
Na dzień 31 grudnia 2022 r. Apator S.A. posiadał aktywne gwarancje wystawione przez:
 TU Hermes S.A.:
● Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 17.940 tys. zł maksymalnie do 22 czerwca
2025 roku,
● Z tytułu rękojmi i gwarancji jakości w wysokości 4.596 tys. zł maksymalnie do 29 czerwca 2029 roku.
 ING Bank Śląski S.A.:
● Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 910 tys. zł maksymalnie do 18 listopada
2024 roku,
● Z tytułu rękojmi i gwarancji jakości w wysokości 1.749 tys. zł maksymalnie do 9 grudnia 2025 roku,
● Z tytułu wadium w wysokości 7.000 tys. zł, maksymalnie do 6 marca 2023 roku,
● Z tytułu wykonania płatności z umów najmu w wysokości 102 tys. zł, maksymalnie do 27 kwietnia 2026
roku,
● Z tytułu akredytywy w wysokości 135 tys. zł, do 14 września 2023 roku.
 PZU S.A.:
● Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 490 tys. zł, maksymalnie do 31 lipca 2023 roku,
● Z tytułu rękojmi i gwarancji jakości w wysokości 257 tys. zł maksymalnie do 15 stycznia 2027 roku,
● Z tytułu wadium w wysokości 2.000 tys. zł, maksymalnie do 6 marca 2023 roku.
 KUKE S.A.:
● Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 12 tys. zł, maksymalnie do 16 czerwca
2026 roku,
● Z tytułu rękojmi i gwarancji jakości w wysokości 121 tys. zł maksymalnie do 15 grudnia 2024 roku,
● Z tytułu wadium w wysokości 4.000 tys. zł, maksymalnie do 6 marca 2023 roku.
Ponadto, na 31 grudnia 2022 roku, Apator S.A. był stroną następujących gwarancji i poręczeń
wewnątrzgrupowych:
● poręczenie trzech umów leasingowych dla Apator Rector Sp. z o.o. na łączną kwotę 666 tys. zł, z
terminem maksymalnie do 14 grudnia 2024 rok.
Dodatkowo, na dzień 31 grudnia 2022 roku Apator S.A. był beneficjentem gwarancji płatniczej na kwotę 103
tys. zł, wystawionej przez STU Ergo Hestia S.A., z terminem do 30 czerwca 2023 roku.
Weksle
Apator S.A. złożył także 10 szt. weksli in blanco tytułem zabezpieczenia z umowy TU Euler Hermes S.A. o
udzielanie gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego (limit dla Grupy 25 mln zł), 1 weksel tytułem
zabezpieczenia umowy leasingu zawartej z mLeasing Sp. z o.o., 1 weksel tytułem zabezpieczenia umowy
faktoringu zawartej z ING Commercial Finance Polska, 3 weksle tytułem zabezpieczenia umowy o udzielanie
gwarancji kontraktowych zawartej z PZU SA oraz 5 weksli tytułem zabezpieczenia umowy o udzielanie
gwarancji kontraktowych z KUKE S.A.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 63
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
7.30. Struktura zatrudnienia
Zatrudnienie w Apator S.A. prezentuje tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
okres
od 01.01.2022 od 01.01.2021
do 31.12.2022 do 31.12.2021
Przeciętne zatrudnienie w etatach za okres 838 643
Pracownicy fizyczni 491 420
Pracownicy umysłowi 347 223
Stan zatrudnienia w etatach na koniec okresu 876 644
Pracownicy fizyczni 523 433
Pracownicy umysłowi 353 211
Oprócz pracowników zatrudnionych w Apator S.A. na podstawie umowy o pracę, Spółka korzysta także
z usług agencji pracy tymczasowej. Przeciętnie w 2022 roku zatrudniano tymczasowo 114 osób.
7.31. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania
finansowego
W dniu 14 lipca 2021 roku Apator S.A. podpisał z PricewaterhouseCoopers Polska Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Audyt sp. k. umowę o przeprowadzenie badania skróconych półrocznych jednostkowych
sprawdzań finansowych, przegląd skróconych półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych
i badanie rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2021-2023.
Wynagrodzenie biegłego rewidenta prezentuje poniższa tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
WARTOŚĆ
2022 rok 2021 rok
Badanie / przegląd sprawozdań śródrocznych 100 90
Badanie sprawozdań rocznych 140 130
Razem wynagrodzenie audytora 240 220
Poza wymienionym powyżej wynagrodzeniem, Apator S.A. pokrywa również udokumentowane koszty pobytu
zespołu audytorskiego poza siedzibą Audytorów (przejazdy, noclegi), a także koszty usługi atestacyjnej
dotyczącej sprawozdania w formacie XBRL (34 tys. zł) oraz oceny Sprawozdania o wynagrodzeniach
Członków Zarządu i Rady Nadzorczej (22 tys. zł).
8. Wpływ otoczenia na sytuację finansową Apator S.A.
Na dzień publikacji niniejszego raportu Spółka identyfikuje ryzyka wynikające z wojny w Ukrainie, jednak ich
poziom zależy od dalszego rozwoju sytuacji oraz jej wpływu na kursy walutowe, ceny surowców i inne obszary
działalności. Przychody ze sprzedaży za 2022 rok z rynków rosyjskiego, ukraińskiego i białoruskiego stanowiły
ok. 0,5% w łącznej sprzedaży Apator S.A. Od momentu wybuchu wojny wstrzymano sprzedaż na rynkach
rosyjskim i białoruskim.
Nie ustały powstałe w czasie pandemii COVID-19 zaburzenia łańcuchów dostaw i trudności z pozyskaniem
komponentów do produkcji. Dodatkowo, napięta sytuacja polityczna i gospodarcza związana z konfliktem w
Ukrainie, pogłębiała wzrastającą w trakcie I półrocza inflację, powodując dalszy wzrost cen nie tylko surowców,
lecz także energii i transportu. Zjawiska te negatywnie odbiły się na wynikach Apator S.A. Niekorzystne
wahania po stronie kursów walut i podążające w ślad za rosnącą inflacją stopy procentowe pogłębiły spadek
marż generowanych przez Spółkę.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 64
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
Apator S.A. prowadzi na bieżąco działania mające na celu wprowadzenie zamienników i materiałów
alternatywnych (z utrzymaniem jakości produktu), aktywnie poszukuje innych źródeł zakupu oraz prowadzi
optymalną w aktualnej sytuacji gospodarkę zapasami.
9. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 31 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza Apator S.A. otrzymała rezygnację Arkadiusza Chmielewskiego
z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki, złożoną ze skutkiem na dzień 28 lutego 2023 r. Jednocześnie
Rada Nadzorcza Spółki powołała Macieja Wyczesany na stanowisko Prezesa Zarządu Apator S.A. z dniem
1 marca 2023 roku.
Z dniem 22 marca 2023 roku wygasła umowa o kredyt w rachunku bieżącym Apator S.A. zawarta z CITI Bank
Handlowy S.A. Odstąpienie od kontynuacji tego finansowania nie ma wpływu na sytuację finansową Spółki.
Nazwa jednostki: Apator S.A. Strona 65
Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022 – 31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2022
10. Podpisy
Zarząd
2023-04-26
Maciej Wyczesany
Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny
Tomasz Łątka
Członek Zarządu, Dyrektor Rozwoju Biznesu Automatyki i Rozwiązań ICT
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
2023-04-26
Małgorzata Mazurek
Dyrektor ds. Finansowych